Смотрите также
×
Пособия будут зачислять на любую банковскую карту…
Автор:

Новые правила-2020 оценки ссуд и критерии аффилированности от Банка России

В ноябре 2020 года было выпущено два интересных письма Центробанка. Одно из них содержит рекомендации для кредитных организаций по классификации кредитно-обесцененных ссуд. Второе письмо раскрывает нюансы признания некоторых лиц аффилированными. В этом материале разбираем новые письма Банка России от 20.11.2020 № ИН-03-41/160 и от 24.11.2020 № ИН-06-28/163 об аффилированных лицах и ссудах.

Новое в классификации ссуд с 2020 года

Важно

Банк России выпустил информационное письмо от 20.11.2020 № ИН-03-41/160 за подписью Д.В. Тулина. Оно отменило предыдущее письмо Банка России от 13.12.2019 № ИН-016-41/92.

Данное информационное письмо ЦБ – рекомендация кредитным организациям для работы по ссудам в части их классификации.

Положение Банка России от 28.06.2017 № 590-П обязывает кредитные структуры формировать резервы на возможные потери. При этом международный стандарт финансовой отчетности МСФО 9 «Финансовые инструменты» предписывает формировать оценочные резервы под ожидаемые кредитные убытки по ссудам.

Ссудами признают следующие требования в соответствии с Положением 590-П (Приложение № 1):

В целях сближения порядка формирования данных резервов Банк России предложил новый порядок работы.

При классификации ссуд и формировании резервов по ним в целях применения Положения № 509-П нужно предусмотреть, чтобы ссуды, являющиеся кредитно-обесцененными по МСФО 9 (в т. ч. при первоначальном признании):

Письмо об аффилированных лицах

Важно

Письмо Банка РФ от 24.11.2020 № ИН-06-28/163 об аффилированных лицах.

Статья 4 Закона РСФСР от 21.03.1991 № 948-1 к аффилированным лицам относит физлиц и юрлиц, которые могут оказывать влияние на деятельность других юрлиц и физлиц в части предпринимательской деятельности.

Согласно ст. 124 ГК РФ, субъекты РФ (республики, края, города федерального значения, области, городские и сельские поселения и другие муниципальные образования) не относятся ни к физическим, ни к юрлицам. Они – публично-правовые образования, от имени которых для реализации имущественных прав выступают органы государственной власти и органы местного самоуправления.

Аналогичным образом рассматриваемое нами письмо не относит Банк России к тем лицам, которые могут быть аффилированными по отношению к физическим и юрлицам, госорганам.

Подытожим информацию из письма на схеме:

Выводы

Простых клиентов кредитных организаций данные изменения коснутся больше опосредованно.

Необходимость формировать резервы по ссудам по новым правилам может ухудшить финансовую картину, которая получается у банка по МСФО. Это, в свою очередь, может повлечь пересмотр условий выдачи новых ссуд и методы работы с действующими ссудами проблемных должников.

А вот вывод из аффилированных лиц публично-правовых образований как раз позволит таковым более комфортно кредитоваться на различных льготных условиях.

Напомним, что с 2017 года в России действуют ограничения для банков на кредитование аффилированных лиц.