Признаки, по которым налоговики выявляют сомнительные компании: перечень 2018 года

Недавно стало известно, что фактически ФНС разрешила аннулировать декларации сомнительных компаний по НДС и налогу на прибыль. И это действительно так. Доказательство тому – письмо ведомства от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247, посвящённое профилактике нарушений налогового законодательства. Говорим о признаках, которые перечислены в указанном письме и приведут проверяющих к выводу о необходимости отзыва налоговой декларации по прибыли и/или НДС.

Чего хочет ФНС

Основная цель появления письмо от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247 – предупредить такие нарушения законодательства о налогах и сборах, когда сдают не соответствующую действительности отчётность. А именно – налоговые декларации подписывают неуполномоченные либо неустановленные лица, хотя формально всё соответствует требованиям ст. 80 Налогового кодекса РФ.

C:\Users\ВОВА\Desktop\БУХГУРУ\июль 2018\ВЕБ ФНС разрешила с 2018 года аннулировать налоговые декларации сомнительных компаний\somnitel'naya-firma.jpg

Теперь налоговики будут более тщательно изучать подпись на налоговой декларации с целью отсева фиктивной отчётности по НДС и налогу на прибыль.

Что вызывает сомнения у налоговиков

К выводу о том, что организация не ведет финансово-хозяйственной деятельности вообще либо в не той мере, как это отражено в её налоговой отчетности по НДС/прибыли, говорят следующие признаки:

  • сдача уточненных деклараций с некорректным порядковым номером корректировки;
  • руководители юрлица (ИП) уклоняются от явки на проведение допросов (более 2-х раз);
  • допросы лиц проводятся в присутствии представителей (адвокатов);
  • руководители юрлица (ИП) не проживают по месту регистрации;
  • доверенности на представление интересов выданы представителям, зарегистрированным (проживающим) в других регионах России;
  • это вновь созданные организации (дата создания/регистрации – 2017 год и позже);
  • организации на протяжении нескольких предыдущих отчетных (налоговых) периодов сдавали нулевую отчетность;
  • суммы доходов, отражаемые в декларациях, приближены к сумме расходов;
  • удельный вес вычетов НДС составляет более 98%;
  • организации не находятся по адресу регистрации;
  • договоры аренды с собственниками помещений не заключались;
  • среднесписочная численность – 1 человек либо вообще отсутствует;
  • руководители организации не получают доходы, в т. ч. и в фирме, главой которой являются;
  • налогоплательщики изменяют место постановки на учет;
  • внесены сведения о смене руководителя организации, незадолго до сдачи отчетности;
  • отсутствуют расчетные счета в течение 3-х месяцев с даты создания/регистрации компании;
  • расчетные счета закрыты;
  • открыто/закрыто множество расчетных счетов (более 10);
  • движение денежных средств по расчетным счетам носит транзитный характер;
  • расчетные счета открыты в банках, отличных от места регистрации организации;
  • установлено обналичивание денежных средств;
  • не устранены расхождения предыдущих периодов;
  • в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности сведений об адресе, руководителе, учредителе организации;
  • руководитель (учредитель) не является резидентом РФ.

Исходя из буквального текста рассматриваемого письма ФНС, для аннулирования налоговых деклараций инспекторам нужно наличие «ряда» признаков. То есть, хотя бы двух. Но это не всё: отзыву налоговых деклараций всё равно должна предшествовать прописанная в законе юридическая процедура, состоящая из нескольких мероприятий.

Также подчеркнём, что это открытый перечень признаков для аннулирования декларации по НДС и/или налогу на прибыль компаний. То есть, на практике есть и иные критерии.

Также см. «Перечень новых правовых актов, которые нужно соблюдать с 2018 года, чтобы не было проблем при налоговом контроле».

 

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.