Как проверить декларацию по НДС в 2019 году по новым контрольным соотношениям? Какой сервис позволяет это сделать? Чем утверждены новые контрольные соотношения по НДС? Поясним.
Письмо ФНС о новых контрольных соотношениях
Для проверки декларации по НДС за I квартал 2019 года нужно использовать обновленные контрольные соотношения. С помощью них вы сможете проверить свою декларацию по НДС. Новые проверочные соотношения приведены в письме ФНС от 19.03.2019 № СД-4-3/4924@.
Стоит отметить, что начиная с отчетности за 1 квартал 2019 года применяется новая НДС-декларация. Изменения, внесенные в бланк декларации, были связаны:
- с повышением ставки НДС;
- с введением системы tax-free;
- с установлением права экспортера отказываться от применения нулевой ставки НДС и т.д.
Поэтому ФНС обновили контрольные соотношения. В частности, в новой редакции изложены пункты 1.4, 1.7, 1.8, 1.23, 1.25 – 1.27, 1.35, 1.39, а также введены дополнительные пункты 1.45 – 1.54.
Справка про КС
Налоговики могут не только при помощи контрольных соотношений проверить декларацию на наличие несоответствий в ней (Письмо ФНС России от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@), но и провести перекрестную проверку данных, указанных в вашей декларации и декларациях ваших контрагентов.
К примеру, если налоговики обнаружат, что в разделе 8 декларации (сведения из книги покупок) вы отразили данные счета-фактуры от поставщика, но сам поставщик не отразил данные этого же счета-фактуры в разделе 9 декларации (сведения из книги продаж), то этот факт вызовет у инспекторов вопросы, и вас попросят:
- или представить пояснения;
- или сдать уточненную декларацию.
При помощи контрольных соотношений проверьте, нет ли расхождений в показателях вашей декларации.
Новые проверочные данные
СКАЧАТЬ ФАЙЛ С НОВЫМИ КОНТРОЛЬНЫМИ СООТНОШЕНИЯМИ 2019
Справочник сокращений
| Сокращение | Полное название |
| Декларации | |
| д | налоговая декларация |
| дНДС-1 | декларация по НДС по внутренним оборотам |
| дНДС-2 | декларация по НДС по налоговой ставке 0% |
| дНДС | декларация по налогу на добавленную стоимость |
| дП | декларация по налогу на прибыль |
| дЕСН | декларация по ЕСН |
| дЕСНип | декларация по ЕСН для индивидуального предпринимателя |
| дАКЦИЗ | декларация по акцизам |
| д Анп | декларация по акцизам на нефтепродукты |
| дАа | декларация по акцизам на алкогольную продукцию, реализуемую с акцизных складов оптовой торговли |
| дАКЦИЗпг | декларация по акцизу на подакцизное минеральное сырье (природный газ) |
| дАпт | Декларация поакцизам на подакцизные товары, за исключением алкогольной продукции, реализуемой с акцизных складов оптовой торговли, и нефтепродуктов |
| 3НДФЛ | форма 3-НДФЛ- декларация по налогу на доходы физических лиц |
| 4НДФЛ | форма 4-НДФЛ- декларация по налогу на доходы физических лиц |
| дПИ | налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых |
| дПВО | налоговая декларация по оплате за пользование водными объектами |
| д ЕНУСНО | декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
| дЕНВД | декларация по единому налогу на вмененный доход |
| НдПИО | налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации |
| дЗ | налоговая декларация по земельному налогу |
| дСВ | декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование |
| РНА | расчет (информация) налогового агента о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов |
| НдПИО | налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации |
| Расчеты, справки, бухгалтерская отчетность | |
| рЛП | расчет лесных податей при отпуске древесины с учетом по площади и по числу деревьев, назначенных в рубку |
| рНИИО | расчет налога на имущество и среднегодовой стоимости имущества иностранной организации |
| рСВ | расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование |
| рЕСН | расчет по авансовым платежам по ЕСН |
| 2НДФЛ | справка о доходах физического лица |
| РНИо | расчет по налогу на имущество предприятий (в целом по организации) |
| РНИоп | расчет по налогу на имущество предприятий (по обособленному подразделению) |
| рРП | расчет регулярных платежей за пользование недрами |
| РЛ06 | расчет на листе 06: “Расчет для заполнения строк 0300 и 0400” Расчета по авансовым платежам на обязательное пенсионное страхование (утв. Приказ МНС России от 28.03.2002 № БГ-3-05/153) |
| РЛ07 | расчет на листе 07: “Расчет для заполнения строк 0300 и 0400” Расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу (утв. Приказ МНС России от 01.02.2002 № БГ-3-05/49) |
| 1НДФЛ | форма 1-НДФЛ – налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц |
| б/о | бухгалтерская отчетность |
| н/о | налоговая отчетность |
| ф.1 | форма №1 бухгалтерской отчетности |
| ф.2 | форма №2 бухгалтерской отчетности |
| ф.3 | форма №3 бухгалтерской отчетности |
| ф.4 | форма №4 бухгалтерской отчетности |
| ф.5 | форма №5 бухгалтерской отчетности |
| ф.6 | форма №6 бухгалтерской отчетности |
| ф.2-страх. | форма №2 страховщик бухгалтерской отчетности |
| ф.102 | форма №102 бухгалтерской отчетности банков |
| Общие сокращения | |
| НБ | налоговая база |
| НБПП | налоговая база переходного периода |
| ОбщСД | Общая сумма дохода |
| ФИСС | финансовые инструменты срочных сделок |
| НП | налогоплательщик |
| ЮЛ | юридическое лицо |
| ФЛ | физическое лицо |
| НО | налоговый орган |
| Протокол | Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014) |
| РФ | Российская Федерация |
| НК РФ | Налоговый кодекс РФ |
| СРФ (зЕНВД) | закон субъекта Российской Федерации о ЕНВД |
| РФ( зНедра) | закон Российской Федерации о “О недрах” от 21.02.1992 №2395-1 |
| ПП РФ | постановление Правительства РФ |
| РФ(ФЗ-126) | Федеральный закон от 08.08.2001 № 126-ФЗ |
| РФ (ФЗ-167) | Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ “Об обязательном пенсионном страховании” |
| РФ (ФЗ-104) | Федеральный закон от 24.07.2002 № 104-ФЗ “О внесении изменений и дополнений в часть вторую НК РФ” |
| РФ (ФЗ-61) | Федеральный закон от 29.05.2002 № 61-ФЗ “О бюджете ПФР на 2003 год” |
| ЕНВД | единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
| Бюджет 2004 | Федеральный закон от 23.12.2003 № 186-ФЗ “О федеральном бюджете на 2004 год” |
| КБК | Код бюджетной классификации |
| ПИ | Полезное ископаемое |
| пнп | предыдущий налоговый период |
| поп | предыдущий отчетный период |
| ппнп | предыдущие налоговые периоды |
| онп | отчетный налоговый период |
| оп | отчетный период |
| тнп | текущий налоговый период (период, для которого описываются контрольные соотношения) |
| ог | отчетный год |
| л. | лист |
| прил. | приложение |
| ст. | строка |
| гр. | графа |
| р. | раздел |
| я. | ячейка |
| п. | пункт |
| таб. | таблица |
| КНЛ | код налоговой льготы |
| Коф | кадастровая стоимость земли по месту осуществления деятельности |
| Ком | максимальная кадастровая стоимость земли |
| МДКвну | междокументный контроль по внутренней информации налоговых органов (б/о, н/о) |
| МДКвне | междокументный контроль по внешней информации |
| Тi,Ti+1, Ti+2 | три последовательных календарных месяца вне зависимости от квартала |
| <> (или “не равно”) | не равно |
| АО | арифметическая ошибка |
| Источники внешней информации | |
| МПР | Министерство природных ресурсов РФ |
| МПРт | территориальные органы МПР России |
| МЭн | Министерство энергетики РФ |
| РН | Орган, осуществляющий гос.регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним |
| РТС | Орган, осуществляющий регистрацию транспортных средств |
| РЦб | Лица, регистрирующие сделки с ценными бумагами |
| РКц | Нотариус |
| РЗ | Уполномоченные лица и организации, регистрирующие сделки с золотом в слитках |
| БТИ | органы технической инвентаризации |
| РДА | органы, осуществляющие регистрацию договоров аренды |
| КМИ | Комитет муниципального имущества |
| КФИ | Комитет федерального имущества |
| МОИВ | местные органы исполнительной власти |
| АТК | администрация торговых комплексов, рынков, ярмарок |
| ГИБДД | Государственная инспекция по безопасности дорожного движения МВД России |
| ГЗК | Государственный земельный кадастр |
| МЭРТ | Минэкономразвития России |
| РКЗ | Роскомзем |
| ГОУЛХ | государственный орган управления лесным хозяйством |
| КЗРУ | Комитет по земельным ресурсам и землеустройству |
| ЦБ | Центральный банк РФ |
| ФСС | Фонд социального страхования |
| ИНТЕР | Интернет |
| Вхкор | Входящая корреспонденция |
| ГГТН | Госгортехнадзор России |
| ФТСт | территориальные органы Федеральной таможенной службы |
| Документы внешних источников | |
| ГТД | грузовая таможенная декларация |
| с/ф | счета-фактуры |
| ГПД | гражданско-правовые договоры |
| КУДР | книга учета доходов и расходов |
| КУДР ип | книга учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя |
| КУСВ ОПС | карточка учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование |
| КЛС ОПС | карточка лицевого счета по взносам на обязательное пенсионное страхование |
| Л/Б | лесорубочный билет |
| Ор. | ордер на мелкий отпуск древесины на корню |
| ВМДОЛ | ведомость материально-денежной оценки лесосек |
| псюл | первичный список ЮЛ- налогоплательщиков земельного налога /КЗРУ |
| си | список изменений к первичному списку ЮЛ- налогоплательщиков земельного налога /КЗРУ |
| сюл | список ЮЛ |
| ИКР | информация по контролю за расходами в соответствии со ст.86.2 |
| Нормативы потерь | база данных о нормативах потерь, получаемых из МПР России и Минэнерго России |
| рПВОл | расчет платы за пользование водными объектами при использовании налогоплательщиком льгот (представляется в произвольной форме) |
| рПВО | расчет платы, подлежащей внесению по месту представления налогоплательщиком копии дПВО (представляется в произвольной форме) |
| рОСД | сведения об объемах сплавляемой древесины по расстоянию сплава каждого конкретного объема (представляется в произвольной форме) |
| 4-ФСС1 | форма 4-ФСС за 2002 год (Утв. Постановлением ФСС РФ от 06.12.2001 №122) /ФСС |
| 4-ФСС2 | форма 4-ФСС за 2003 год (Утв. Постановлением ФСС РФ от 29.10.2002 №113) /ФСС |
| ИКУВ | индивидуальная карточка учета суммы начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а также сумм налогового вычета |
| КУОС | карточка учета основных средств |
| ТУРВ | табель учета рабочего времени |
| РПВЗП | расчетно- платежная ведомость на выплату заработной платы |
| БД | банковские документы |
| ФО ККТ | фискальный отчет контрольно-кассовой машины |
| КК | кассовая книга |
| ТПНЖ | технический паспорт на нежилое помещение |
| КУТС | карточка учета транспортного средства |
| ДА | договор аренды |
| ИРР | информационный ресурс регистрации |
| РТ | разрешение на торговлю |
| ТВД | таблица видов доходов, утвержденная в качестве приложения к Инструкции по заполнению Налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов |
| Информация внешних источников (с указанием источника и документа) | |
| показатель (источник, документ) | полное название показателя |
| Группы показателей (документы) источников внешней информации (наименование источника) | |
| НПт (МПРт) | Сведения о нормативах потерь полезных ископаемых, некондиционных запасах и нормативах содержания полезных ископаемых во вскрышных, вмещающих и пр. породах |
| СД (МПРт) | Сведения об объемах добычи полезных ископаемых |
| СЛ | Сведения о выданных налогоплательщику, переоформленных и отозванных лицензиях на пользование недрами |
| 3-ТЭК (Мэн) | Сведения о добыче углеводородного сырья за квартал |
| 4-ТЭК (Мэн) | Сведения о передаче углеводородного сырья за квартал |
| 5-ТЭК (Мэн) | Сведения о добыче нефти с газовым конденсатом, природного и нефтяного газа |
| 6-ТЭК | ? |
| 7-ТЭК (Мэн) | Сведения о получении газа от других предприятий |
| 8-ТЭК (Мэн) | Сведения о расходе добытого газа |
| Показатели источников внешней информации (БД в АИС “Налог”; группа показателей/документ) | |
| лн (МПР(СЛ)) | реквизиты (серия, номер, вид) лицензии на пользование недрами |
| нпт (МПР(НПт)) | значение норматива потерь полезных ископаемых |
| нс (МПР(НПт)) | значение норматива содержания полезного ископаемого во вскрышных, вмещающих и пр. породах |
| ДН (ТЭК(3-ТЭК)) | Количество добытой налогоплательщиком за квартал нефти |
| ДГК (ТЭК(3-ТЭК)) | Количество добытого за квартал газового конденсата из всех типов месторождений углеводородного сырья |
| ДНГК (ТЭК(5-ТЭК)) | Количество добытых за месяц нефти и газового конденсата из всех типов месторождений углеводородного сырья |
| ДПГ (ТЭК(5-ТЭК)) | Количество добытого за месяц природного газа |
| ДПпГ (ТЭК(5-ТЭК)) | Количество добытого за месяц попутного (нефтяного) газа |
| КДПИ (МПР(СД)) | Количество добытого полезного ископаемого (без потерь) за отчетный год |
| КНП (МПР(СД)) | Количество нормативных потерь полезного ископаемого за отчетный год |
| КФП (МПР(СД)) | Количество фактических потерь полезного ископаемого за отчетный год |
| КНЗ (МПР(СД)) | Количество полезного ископаемого, добытого из некондиционных запасов за год |
| неконд. (МПР(НПт)) | Дата, номер решения о переводе запасов в некондиционные |
| КРС (МПР(СД)) | Количество полезного ископаемого, добытого из ранее списанных запасов, за отчетный год |
| КВПн (МПР(СД)) | Количество полезного ископаемого, добытого из вскрышных, вмещающих (разубоживающих) пород, отходов и отвалов в пределах нормативов за отчетный год |
| РВПн (МПР(НПт)) | Дата, номер решения об утверждении нормативов содержания полезного ископаемого, добываемого из вскрышных и прочих пород |
| КВПф (МПР(СД)) | Количество полезного ископаемого, фактически добытого из вскрышных, вмещающих (разубоживающих) пород, отходов и отвалов за отчетный год |
| КОВП (МПР(СД)) | Количество полезного ископаемого, оставленного во вскрышных, вмещающих (разубоживающих) породах, отходах и отвалах горнодобывающего производства в связи с отсутствием в РФ технологии извлечения |