1. Упрощённая система налогообложения (УСН)
Коэффициент-дефлятор по УСН на 2026 год установлен на уровне 1,090. Это значит, что все лимиты, от которых зависит возможность применения УСН, увеличатся на 9%.
📊 Основные параметры:
| Показатель | Было (2025) | Стало (2026) | Расчёт |
|---|---|---|---|
| Предельный доход для применения УСН | 450 млн ₽ | 490,5 млн ₽ | 450 млн × 1,09 |
| Доход для ставки 5% | 10–250 млн ₽ | 10–272,5 млн ₽ | 250 млн × 1,09 |
| Доход для ставки 7% | 250–450 млн ₽ | 272,5–490,5 млн ₽ | 450 млн × 1,09 |
| Стоимость основных средств (ОС) | 200 млн ₽ | 218 млн ₽ | 200 млн × 1,09 |
💡 Пример расчёта:
ООО «Прогресс» применяет УСН «доходы минус расходы» и планирует выручку 280 млн ₽.
В 2026 году компания сохраняет право на УСН, так как не превышает новый лимит 490,5 млн ₽, и применяет ставку 7%, так как доход выше 272,5 млн ₽.
2. НДФЛ для иностранных работников
Для фиксированных авансовых платежей по НДФЛ иностранцев Минэкономразвития определило новый коэффициент-дефлятор — 2,842 (вместо 2,594 в 2025 году).
Как рассчитывается сумма:
Формула:
1200 ₽ × федеральный коэффициент × региональный коэффициент
-
Федеральный коэффициент (2026): 2,842
-
Пример регионального коэффициента — Татарстан: 2,55 (закон № 61-ЗРТ от 30.09.2025)
Расчёт:
1200 × 2,842 × 2,55 = 8697 ₽ в месяц
📌 Это сумма, которую иностранный гражданин заплатит за патент в Татарстане в 2026 году.
3. Что это значит для бизнеса
-
Малые компании смогут дольше оставаться на УСН и не переходить на общий режим.
-
Иностранные сотрудники будут платить больше за патенты, что стоит учесть при расчёте фонда оплаты труда.
-
Инвесторы смогут заранее оценить налоговую нагрузку при планировании бюджета 2026 года.
4. Где найти официальную информацию
Проект постановления опубликован на портале regulation.gov.ru
📊 Коэффициенты-дефляторы и лимиты налогов и сборов на 2025–2026 годы
| Показатель / налог / сбор | 2025 год | 2026 год (коэффициент-дефлятор) | Комментарий / формула расчёта |
|---|---|---|---|
| УСН — предельный доход | 450 000 000 ₽ | 490 500 000 ₽ | 450 000 000 × 1,09 |
| УСН — ставка 5% (доходы) | 10–250 млн ₽ | 10–272,5 млн ₽ | 250 млн × 1,09 |
| УСН — ставка 7% (доходы) | 250–450 млн ₽ | 272,5–490,5 млн ₽ | 450 млн × 1,09 |
| УСН — лимит стоимости ОС | 200 млн ₽ | 218 млн ₽ | 200 млн × 1,09 |
| НДФЛ (патенты, иностранцы) | Коэфф. 2,594 | 2,842 | Федеральный коэффициент |
| Региональный коэффициент (Татарстан) | 2,55 | 2,55 | Закон № 61-ЗРТ от 30.09.2025 |
| Фиксированный платёж по НДФЛ (патент) | 1200 × 2,594 × 2,55 = 7936 ₽ | 1200 × 2,842 × 2,55 = 8697 ₽ | Ежемесячно для иностранных работников |
| Торговый сбор (пример — Москва) | 60 000 ₽ | 65 400 ₽ | 60 000 × 1,09 |
| Коэффициент-дефлятор для торгового сбора | 1,000 | 1,090 | Общий рост 9% |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов (НДД) | 1,388 | 1,520 | Применяется при расчёте налога по ст. 333.61 НК РФ |
| Сбор за пользование объектами животного мира | 1,156 | 1,257 | Для промысловой, охотничьей и иной деятельности |
| Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов | 1,156 | 1,257 | Для рыболовецких и добывающих компаний |
| Общий коэффициент-дефлятор (для лимитов и сборов) | 1,000 | 1,090 | Установлен Минэкономразвития |