Расскажем, как правильно оформить его в 2024 году и разберём случай, когда налогоплательщик подаёт отчёт о доходах по установленной форме с заявлением о возврате излишне уплаченных сумм налога.
Как составить сопроводительное письмо
Налоговый кодекс РФ не содержит требования о подаче дополнительных заявлений, т. к. декларация 3-НДФЛ имеет заявительный характер. Но если налогоплательщик приложит сопроводительное письмо, это не будет нарушением. Для такого документа не предусмотрено типового бланка, поэтому его можно оформлять в свободной форме.
В сопроводительном письме рекомендуется указать следующие сведения:
- название и номер налоговой инспекции, в которую подаётся документ;
- ФИО налогоплательщика;
- полный адрес проживания;
- ИНН, серию и номер паспорта;
- документы, подтверждающие получение доходов;
- дату, подпись с расшифровкой.
Письмо передаётся в налоговую инспекцию вместе с декларацией. Предусмотрено несколько вариантов подачи: лично, через доверенное лицо и почтовым отправлением. Если налогоплательщик сдаёт отчёт 3-НДФЛ лично, ему необходимо составить письмо в двух экземплярах. При приёмке документов сотрудник ИФНС поставит на одном из них штамп. Этот экземпляр остаётся у заявителя. Такой же порядок нужно соблюдать, если сопроводительное письмо и декларацию сдаёт доверенное лицо.
Если ФНС сочтёт, что не хватает некоторых документов, она запросит их у налогоплательщика. В таком случае необходимо передать недостающие бумаги, соблюдая установленный порядок. Что именно может быть запрошено, зависит от вида проводимой проверки.
Какими способами это можно сделать:
- лично или через представителя передать заверенные ксерокопии в бумажной форме;
- отправить заверенные ксерокопии заказным письмом;
- отправить в электронном формате согласно приказу ФНС от 16 июля 20-20 г.;
- передать в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС;
- предоставить скан-образы через личный кабинет.
Способ передачи запрошенных документов налогоплательщик выбирает сам. Основание — информационное письмо ФНС от 25 ноября 2014 г. При передаче отчёта почтовым отправлением нужно составить опись вложения, на котором сотрудники почты должны поставить штамп об отправке.
Если декларация передаётся дистанционно, составлять заявление не нужно. В этом случае все прилагаемые документы также передаются в электронном виде. Их передача фиксируется онлайн-сервисом, поэтому ничего не потеряется.
Какие документы должны быть в приложении к заявлению
Перечень документов может быть разным, в зависимости от того, с какой целью налогоплательщик подаёт декларацию 3-НДФЛ. Так, если отчёт о доходах предоставляется в ФНС для оформления социального вычета, в приложении должно быть следующее:
- договор об оказании образовательных услуг (копия);
- договор на оказание медицинских услуг;
- справка из медицинского учреждения, подтверждающая расходы на лечение, прохождение обследований и т. д.;
- лицензия образовательной или медицинской организации;
- свидетельство о рождении ребёнка, если вычет нужно получить не на себя;
- другие документы, подтверждающие понесённые расходы и право на соцвычет.
При проведении камеральной проверки может выясниться, что некоторых документов не хватает. В таком случае налогоплательщик должен их собрать и передать, составив отдельную опись.
Пример оформления сопроводительного письма
Сопроводительное письмо условно можно разделить на 3 блока: В самом низу заявитель указывает дату, ставит подпись, рядом пишет свою полную фамилию и инициалы.
Как подать и составить заявление на возврат НДФЛ
Налогоплательщик вправе приложить к декларации заявление на возврат подоходного налога. Основанием для возврата может быть излишнее удержание НДФЛ или право на вычеты. Подать такое заявление можно в составе декларации 3-НДФЛ или отдельно. Рассмотрим оба варианта.
В Приложении к разделу 1 3-НДФЛ есть форма заявления, которую нужно заполнить. При этом необходимость в подаче отдельного документа отпадает.
Второй вариант — оформление заявления в виде самостоятельного документа. В этом случае используется форма, приведённая в приложении к Приказу ФНС от 30 ноября 2022 г. В ней нужно указать код налогового органа, сумму, которую требуется вернуть, и ФИО налогоплательщика.
Заключение
При подаче декларации 3-НДФЛ налогоплательщик может подать заявление в форме сопроводительного письма и приложить к нему подтверждающие документы. Это не требование закона, а право гражданина. Заявление можно составить в произвольном виде или с использованием рекомендованной формы. Обязательного шаблона для него нет.
Для возврата излишне уплаченных сумм налога предусмотрена официальная форма. Этот документ оформляется отдельно или в составе декларации.
Внимание!