Три условия для применения нового лимита
Чтобы материальная помощь при рождении ребенка не облагалась НДФЛ и страховыми взносами, должны быть соблюдены следующие условия (согласно п. 8 ст. 217 и подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, п. 3 ч. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ):
Условие первое: сроки выплаты
Выплатить материальную помощь необходимо в течение одного года со дня рождения ребенка. Если выплата произведена позже этого срока, она будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.
Условие второе: сумма
Необлагаемый лимит составляет 1 миллион рублей. Важно отметить, что этот лимит распространяется на каждого ребенка и на каждого из родителей. Это означает, что если оба родителя работают в одной компании, каждый из них может получить до 1 миллиона рублей материальной помощи на одного ребенка, и эти суммы не будут облагаться НДФЛ и взносами. Конкретную сумму определяет работодатель по своему усмотрению и в соответствии с внутренними документами компании.
Например, если в семье родился один ребенок, и оба родителя работают в одной организации, то каждый из них может получить по 1 млн рублей без НДФЛ и взносов (письмо Минфина от 08.07.2019).
Условие третье: получатель помощи
Материальную помощь должен получать именно работник компании. Это обязательное условие для освобождения от НДФЛ. Для страховых взносов данное условие также актуально, так как выплаты не сотрудникам, как правило, облагаются по иным правилам.
Как учесть материальную помощь при расчете налога на прибыль
Материальную помощь в сумме до 1 млн рублей с 2026 года можно учесть и при расчете налога на прибыль (подп. 19.5 ст. 265 НК РФ). Условия для учета в этом случае те же, что и для освобождения от НДФЛ и взносов.
Необходимые документы
Для выплаты материальной помощи в связи с рождением ребенка, как правило, требуются:
- Заявление от работника.
- Приказ руководителя о выплате материальной помощи.
Рекомендуется заранее разработать образец такого приказа и довести до сведения сотрудников правила получения материальной помощи.