Путин поднимет НДФЛ для богатых с 1 января 2021 года

 С 01.01.2021 в Россию вернется прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц. Для граждан с доходами свыше 5 млн. рублей в год ставка НДФЛ будет повышена. Какой результат ожидается от нововведений? Куда пойдут полученные средства? Как надо будет исчислять новый НДФЛ? 

НДФЛ 15% с 1 января 2021 года

В своем обращении к россиянам в прямом телеэфире 23.06.2020 В. Путин предложил ввести с 1 января 2021 года в России прогрессивную шкалу налога на доходы физических лиц.

Напомним, что фиксированная ставка НДФЛ в размере 13% для всех налогоплательщиков действует в нашей стране с 2001 года (со вступлением в силу части второй НК РФ).

Президент предложил поднять эту ставку до 15% применительно к доходам, превышающим 5 млн. рублей в год.

Таким образом, в новой шкале будет две ставки, зависящие от величины дохода:

Доход, полученный физическим лицом в течение года 2020 2021
В размере до 5 000 000 рублей 13% 13%
В размере выше 5 000 000 рублей 13% 15%

Как нужно будет считать?

Пока не появился соответствующий закон (хотя, можно не сомневаться, что в ближайшее время он появится), остаются некоторые вопросы.

В первую очередь, круг доходов, попадающий в орбиту новой налоговой шкалы. Ведь, помимо 13%, в настоящее время в России действуют и другие налоговые ставки для определенного вида доходов. Например, доходы по некоторым дивидендам и облигаций с ипотечным покрытием облагаются по ставке 9%; нерезиденты, получающие доходы в РФ платят 15% НДФЛ с дивидендов и 30% со всего остального.

Предположим, что на такие «особые» виды доходов действие планируемой Путиным поправки в НК распространяться не будет. Скорее всего, облагаться ставкой НДФЛ 15% будут те доходы, которые облагались бы по ставке 13% в 2020 году: заработная плата налоговых резидентов, доходы резидентов по договорам ГПХ и т.п.

Читайте также  Как получить вычет по ИИС (индивид. инвестиционному счёту) от положительного финансового результата: 3 особенности

Тогда методика расчета будет не сложной.

Например:

Петров Г. А. работает руководителем направления в крупной газоснабжающей компании. Ежемесячный оклад Петрова – 350 000 рублей. Также Петров получает ежеквартальные премии в размере, устанавливаемом руководством.

Доходы Петрова в 2021 году составили:

Месяц Доход (руб.) Месяц Доход (руб.)
январь 350 000 июль 875 000
февраль 350 000 август 350 000
март 350 000 сентябрь 350 000
апрель 700 000 октябрь 700 000
май 350 000 ноябрь 350 000
июнь 350 000 декабрь 350 000

Итого за год Петров получил 5 425 000 руб. Лимит в 5 000 000 руб. был превышен в ноябре 2021.

За месяцы с января по октябрь у Петрова будут удерживать налог только по ставке 13%:

4 725 000 * 13% = 614 250 руб.

В ноябре 2021 доход Петрова превысит планку в 5 млн. рублей и облагаться будет уже по двум ставкам:

(5 000 000 – 4 725 000) * 13% = 275 000 * 13% = 35 750

(350 000 – 275 000) * 15% = 75 000 * 15% = 11 250

И доход Петрова в декабре 2021 года уже весь будет подпадать под налогообложение по ставке 15%:

350 000 * 15% = 52 500

Таким образом, Петров с дохода 5 425 000 руб. заплатит 713 750 руб. НДФЛ после введения ставки 15% с 01.01.2021. С аналогичного дохода в 2020 году он заплатил бы 5 425 000 * 13% = 705 250 руб.

Как быть с доходами от операций с ценным имуществом?

Не забудем, что по ставке 13% облагаются еще продажа ценного имущества, если срок владения им меньше, чем прописано в НК РФ, и получение имущества в дар не от близкого родственника.

Попадут ли в сферу действия нового НДФЛ 15% такие операции? И как будут применяться вычеты? Напомним, что пока вычеты при продаже ценного имущества можно применять только в случае, если полученный доход подпадает по налогообложение по ставке 13%. Что будет, если, с учетом уже полученного за год дохода от зарплаты, сумма перейдет «потолок» в 5 миллионов и часть ее станет облагаться по ставке 15%?

Читайте также  Скачать уведомление о выборе налогового органа по НДФЛ

Должны ли будут граждане уведомлять работодателей о продаже ценного имущества для корректного расчета НДФЛ с зарплатных выплат?

Например,

Сидоров А. С. принял назначение на руководящую должность в другом регионе и с 01.01.2021 приступил к новой работе. Сидорову положили зарплату 150 000 рублей в месяц. Сидоров выставил на продажу квартиру, купленную в 2019 году, чтобы приобрести новую в том месте, куда его направили работать. Цена старой квартиры 4 000 000 рублей. Что будет, если Сидоров, например, продаст квартиру в июле? Получится, что в июле доход Сидорова по ставке 13% превысит 5 000 000 рублей.

Должен ли Сидоров уведомлять работодателя об этом? Должен ли работодатель с июля удерживать из зарплаты Сидорова НДФЛ по ставке 15%? Или Сидоров сам доплатит НДФЛ «сверху», когда будет отчитываться в ФНС по 3-НДФЛ по завершении года?

Пока на эти вопросы нет ответов. Будем надеяться, что законодатели, готовя проект поправок в НК РФ, учтут возможные варианты развития событий при применении новой ставки НДФЛ.

О том, все ли смогут заплатить повышенный налог и всегда ли он будет справедлив, мы порассуждали в нашем Дзен.

Как будут платить новый НДФЛ ИП?

Будет ли НДФЛ 15% распространяться на предпринимателей на ОСНО? Скорее всего, да.

Поэтому ИФНС на местах следует готовиться к шквалу заявлений о переходе на УСН. Этому поспособствует и отмена ЕНВД с 01.01.2020 и введение новой шкалы НДФЛ с 01.01.2020.

Для большинства ИП останется всего два варианта избежать «налога на богатых» – УСН и ПСН.

Куда пойдут деньги от налога по новой ставке?

По словам Путина:

«Это даст бюджету порядка 60 миллиардов рублей. Эти средства предлагаю, как говорят специалисты, “окрасить”, защитить от любого другого использования и целевым образом направлять на лечение детей с тяжелыми, редкими заболеваниями, на закупку дорогостоящих лекарств, техники и средств реабилитации, на проведение высокотехнологичных операций».

Таким образом, в новом законе следует ожидать и указания на целевое использование дополнительных 2% НДФЛ, которые будут собраны с граждан с высокими доходами.

Читайте также  ФНС: получить вычет теперь можно за любое лекарство по рецепту врача

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.