Для большинства россиян привычный способ получения дохода – зарплата по месту работу. В этой ситуации в лице работодателя сотрудник получает налогового агента, который занимается удержанием НДФЛ и перечислением налога в бюджет. Но бывает, что появляются иные виды дохода, по которым физлицо отчитывается самостоятельно. Кроме того, при получении некоторых видов налогового вычета также требуется предоставить отчетность. В любой из таких ситуаций требуется подача декларации 3-НДФЛ.

Расскажем, как в 2024 году заполнить декларацию 4-НДФЛ онлайн и приведем примеры заполнения.

На кого возлагается обязанность по сдаче 3-НДФЛ

Для ответа на этот вопрос физическому лицу нужно самостоятельно проанализировать, сколько им получено доходов и по каким из них налог удержан налоговым агентом. В большинстве случаев – это выплаты за труд при заключении трудового договора или договора ГПХ.

Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), становится плательщиком НДФЛ с доходов, если применяет общую систему налогообложения. Он самостоятельно декларирует доходы и уплачивает налог.
 

В некоторых случаях физлица, не имеющие статуса ИП, также обязаны сдать декларацию 3-НДФЛ. Отчетность нужно предоставить, когда:

  • Обнаружен доход, по которому не удержан НДФЛ
  • В налоговом периоде (год) было продано имущество
  • Был выигрыш в лотерею.

Это – случаи, когда декларация 3-НДФЛ предоставляется в обязательном порядке.

Внимание!

Добровольный отчет можно сдать для получения налогового вычета.

Программа «Декларация»: пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ онлайн

Эту программу используют налогоплательщики, которые собираются отправить декларацию на бумаге или в электронном виде. Программу «Декларация» можно скачать на свой компьютер или ноутбук с официального сайта ФНС России.

Заполняем «Задание условий»

После установки программы и ее запуска на экране появляется окно, с которого начинается заполнение декларации 3-НДФЛ.

Серым цветом с левого бока выделен раздел «Задание условий». С него начинается заполнение сведений.

Рассмотрим процесс на примере:

Физическое лицо Кутузова Л.А. продала дом за 1 млн рублей 12.11.2023. Она проживает в г. Вольске Саратовской области и сдает декларацию 3-НДФЛ в ИНФН № 3.

В первом окне нужно заполнить:

  • Тип декларации – 3-НДФЛ
  • Номер налоговой инспекции. И здесь возникает первая сложность. Налогоплательщик ищет номер инспекции, соответствующий городу Вольск (№ 3 код 6441). Его в списке нет.

Для решения проблемы программа предлагает два варианта: исправить сведения вручную или закачать обновленный справочник. Учитывая, что в аннотации к программе написано, что данные актуальны на 29.12.2023, а ИФНС под этим номером существует давно, нет гарантии, что в обновленном справочнике эта строка появится. Поэтому выбираем первый вариант и вносим исправления вручную.

Для этого находим папку со скаченной программой и выбираем файл InspecpionNumbers

Нажав на строку заходим в содержимое файла и в любом редакторе исправляем значение. В нашем примере исправляем код инспекции 6432 на 6441 и номер «12» меняем на «3».

Теперь инспекция № 3 с кодом 6441 есть в списке.

Корректировки нет, так как предоставляется первичный отчет. ОКТМО вносится вручную. В блоке «признак налогоплательщика» нашему примеру соответствует «Иное физическое лицо».

В нижней строке проставляем точку в кружке «лично».

Заполняем «Сведения о декларанте»

В этом разделе нужно заполнить:

  • Фамилия, имя, отчество полностью
  • ИНН
  • Дату рождения
  • Код страны. Для России он установлен в автоматическом режиме – «643». Если декларацию заполняет нерезидент России, то в выпадающем окне есть возможность выбрать другую страну
  • В блоке «Сведения о документе, удостоверяющем личность» заполнение значений необязательно, если указан ИНН.

Заполняем раздел «Доходы, полученные в РФ»

Пример: был продан дом по цене 1 млн рублей. Покупатель – физическое лицо – Киреев В.Д.

Нажав на раздел декларации «Доходы, полученные в РФ», нужно заполнить данные в появившемся на экране окне.

Здесь требуется сведения:

  • Фамилия, имя, отчество, если покупатель – физлицо, название компании – если покупатель – юридическое лицо. При покупке имущества предпринимателем данные заполняются, как у физического лица
  • ИНН/КПП. Второй показатель присутствует только у юридических лиц
  • ОКТМО – код муниципального образования

Заполняем раздел «Вычеты»

Пример: Васнецов Д.В. приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн рублей 16.11.2023. Он принял решение заявить о праве на имущественный вычет и сдать декларацию в 2024 году.

В этом случае он должен в ином порядке заполнить «Заданные условия»: в строке «Данные заявления» нужно поставить отметку о том, что налогоплательщик просит «Сформировать заявление о возврате налога в рамках декларации»

В разделе «Вычеты» предоставляется возможность заявить преференции:

  • Имущественные
  • Социальные
  • Стандартные.

По нашему примеру нужно выбрать «Имущественные». На экране появится окно, в котором нужно выбрать объект недвижимости. В выпадающем списке есть несколько вариантов:

  • Дом
  • Квартира
  • Земельный участок
  • Комната
  • Доля в недвижимости, земельном участке. У нас по условиям примера «квартира».

В верхней строке автоматически выставляется способ приобретения – «договор купли-продажи».

В строке «признак налогоплательщика» нужно выбрать, кем является продавец». Есть варианты:

  • Собственник
  • Супруг собственника
  • Родитель
  • Дольщик.

Код номера объекта заполняется, если у недвижимости имеется кадастровый номер. Если он отсутствует, то выбирается показатель «номер отсутствует». Далее следует ввести название населенного пункта, где находится недвижимость и дату регистрации права собственности.

В нижнем блоке окна нужно заполнить стоимость объекта и размер банковских процентов, если при покупке привлекались заемные средства.

Нажав на кнопку «Да», программа выдаст ошибку: не указан БИК. Это происходит по причине отсутствия банковских реквизитов.

Нажатием на кнопку «Исправить» можно исправить ошибку. На экране появится окно, куда следует ввести БИК банка, вид и номер счета налогоплательщика.

Как заполнить декларацию ИП

Пример: ИП Бурмистров А.В. осуществляет предпринимательскую деятельность на общей системе налогообложения. Он начал деятельность в 4 квартале 2023 года и заявляет следующие показатели:

Доход – 200 000 рублей

Материальные расходы – 90 000 рублей

Оплата труда – 10 000 рублей

Амортизация – 5 000 рублей

Прочие расходы – 20 000 рублей.

Общая сумма доходов – 200 000 рублей, расходов – 125 000 рублей

По предпринимательской деятельности заполняется раздел «Предприниматели». В появившемся окне нужно выбрать виды деятельности. Предлагается несколько вариантов:

  • Предпринимательская
  • Адвокатская
  • Главы фермерского хозяйства
  • Нотариальная
  • Арбитражного управляющего
  • Патентного поверенного
  • Медиатора
  • Оценщика.

Если в перечне нет подходящего вида, то выбирается «иная деятельность.

Если предприниматель осуществляет несколько видов, то по каждому заполняется форма с указанием доходов и расходов.

Ниже располагается блок для отражения скорректированной базы и налога по ней. Здесь же вносится информация о патенте, если платежи по нему производились. При наличии авансовых платежей они также отражаются в декларации.

Внимание!

Если предприниматель менял место проживания и был зарегистрирован не в одной инспекции, а менял их, то нужно поквартально заполнить коды ОКТМО.

После визуальной проверки заполнения данных нужно чтобы проверку провела программа. Для этого предназначена кнопка «Проверить»

Стоит заметить, что в декларацию не были внесены данные расчетного счета предпринимателя, тем не менее, ошибка не вышла. Это связано с тем, что данный вид декларации не предусматривает возврата НДФЛ, даже если показан убыток. Ошибка об отсутствии банковских реквизитов появляется только в случае, когда предъявляется право на вычет.

Срок сдачи декларации установлен только при наличии доходов – 25 февраля (в 2024 году – 26.02.2024). Если заявляется вычет, то сдать отчет можно в любое время.

Коротко о главном

Декларацию 3-НДФЛ предоставляют физические лица, получившие доход, по которому не был удержан НДФЛ налоговым агентом, и лица, претендующие на налоговые вычеты. Срок сдачи устанавливается только при наличии доходов, которые необходимо заявить.

Внимание!

Данная статья является объектом авторского права и запрещена к перепечатке СМИ и информационными ресурсами. Редакция сайта отслеживает факты перепечатки материалов.