Как получить вычет по ИИС (индивид. инвестиционному счёту) от положительного финансового результата: 3 особенности

Подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса РФ предусмотрен налоговый вычет по ИИС (индивидуальному инвестиционному счету) – в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям на таком счёте. Но есть ряд особенностей (подп. 1-3 п. 4 ст. 219.1 НК РФ), чтобы получить вычет НДФЛ за ИИС.

Особенность № 1

В первую очередь, получение вычет по ИИС возможно:

C:\Users\Вова\Desktop\БУХГУРУ\март 2019\ВЕБ Налоговый вычет НДФЛ по ИИС 3 особенности получения\vychet-NDFL-po-IIS.png

  • по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета;
  • при условии истечения не менее 3-х лет с даты заключения налогоплательщиком договора на ведение ИИС.

Особенность № 2

Многие интересуются, как получить вычет по ИИС, если плательщик уже воспользовался правом на предоставление инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ. То есть – в сумме денежных средств, внесенных им в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет.

По закону получение налогового вычета за индивидуальный инвестиционный счет невозможно, если плательщик хотя бы 1 раз в период действия договора на ведение ИИС воспользовался смежным вычетом (см. абзац выше). В том числе, в период действия договора на ведение иного индивидуального инвестиционного счета, прекращенного с переводом всех активов, учитываемых на нём, на другой ИИС, открытый этому же физлицу.

Особенность № 3

Налоговый вычет по индивидуальному инвестиционному счету ИФНС предоставляет плательщику двумя способами:

1. При представлении им налоговой декларации по НДФЛ.

2. При исчислении и удержании НДФЛ налоговым агентом.

Обязательное условие, как получить инвестиционный налоговый вычет по ИИС – представление справки налогового органа о том, что:

  • плательщик не воспользовался правом на получение вычета, предусмотренного подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, в течение срока действия договора на ведение ИИС, а также иных договоров, прекращенных с переводом активов на этот индивидуальный инвестсчет в порядке п. 9.1 ст. 226.1 НК РФ;
  • в течение срока действия договора на ведение ИИС физлицо не имело других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета (исключение –прекращение договора с переводом всех активов, учитываемых на ИИС, на другой индивидуальный инвестсчёт, открытый ему же).

Также см. «ФНС опубликовала форму справки для инвестиционного вычета по НДФЛ».

 

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.