При сдаче отчетности в налоговую инспекцию многих плательщиков интересуют конкретные документы, прикладываемые к 3-НДФЛ. Со всем ли удалось угадать? Что должны подавать коммерсанты и обычные физические лица, расскажет наша консультация.
Что нужно знать про декларацию
Этот документ часто оформляют при получении дополнительных доходов, с которых налоговый агент в силу закона или стечения обстоятельств НДФЛ не отчисляет. Например – продажа имущества, выигрыши, получение денежного подарка и т. п. Либо при желании получить вычет. Полный список представлен в ст. 228 НК РФ.
На нашем сайте скачать актуальный бланк декларации 3-НДФЛ можно здесь.
Подавать 3-НДФЛ обязаны:
- физические лица (без статуса ИП);
- индивидуальные предприниматели;
- лица, занимающиеся частной практикой;
- иностранцы, ведущие деятельность по патенту.
Законодательство устанавливает срок подачи – до 30 апреля следующего года. При этом оплату налога можно провести чуть позднее – до 15 июля года, следующего за прошедшим (п. 4 ст. 228 НК РФ).
Даже если закон не требует предоставление декларации 3-НДФЛ, плательщик может сделать это по своему усмотрению. Например, когда хочет получить налоговый вычет.
Подробнее см. «Срок сдачи 3-НДФЛ: как не опоздать».
Документы, прилагаемые к 3-НДФЛ ИП
Индивидуальные предприниматели имеют право подавать данную декларацию без дополнительных документов, так как Налоговый кодекс не содержит подобного требования. И немаловажно, что этот подход поддерживают высшие судьи (решение ВАС РФ № 7696/08).
На практике все же рекомендуем хранить документы в собственном архиве по двум причинам:
- если при проведении камеральной проверки 3-НДФЛ возникнут вопросы или будут выявлены ошибки, инспекторы потребуют разъяснений. Тогда пригодится документальное подтверждение сведений из 3-НДФЛ;
- в случае выездной ревизии предприниматель уже обязан документально подтвердить данные из 3-НДФЛ. Такие требования установлены ст. 89 НК РФ.
Также см. «Камеральная проверка 3-НДФЛ».
Какие документы прикладывать к декларации 3-НДФЛ физическим лицам
Ответ на этот вопрос зависит от цели сдачи 3-НДФЛ (см. таблицу).
| Цель | Что с документами |
| Отчитаться по полученному доходу | При отсутствии налоговых льгот прилагать дополнительные документы не надо (показывают просто доход). Например, получение прибыли от аренды недвижимости. |
| Получить налоговый вычет | Если физлицо относится к категории граждан, которые могут воспользоваться льготами (обучение детей, благотворительность и т. д.) и уменьшить налоговую базу, понадобится приложить документацию, подтверждающую такие расходы. |
Соловьев подает 3-НДФЛ на получение вычета за лечение сына (приобретение медикаментов). Он должен подготовить:
- документ, подтверждающий оплату медицинских услуг;
- рецептурный бланк формы 107-1/у (должен иметь штамп, содержащий надпись «Для налоговых органов РФ» и ИНН плательщика);
- копию лицензии медицинского учреждения;
- квитанции, подтверждающие покупку лекарственных препаратов, назначенных врачом;
- документ, подтверждающий родство (свидетельство о рождении сына);
- заявление на получение вычета (в нем указывают банковский счет);
- копии 2, 3 и 5-й страниц паспорта.
Схема примерно такая:
Чтобы вернуть средства из бюджета при подаче декларации 3-НДФЛ необходимо приложить документы, подтверждающие право на предоставление вычетов (письмо налоговой службы № ЕД-4-3/19630).
ПРИМЕР 2
Коршунова претендует на получение имущественного вычета, положенного за покупку жилья. Был оформлен кредит, по которому выплачено процентов на 200 000 рублей. Вот документы, прикладываемые к 3-НДФЛ:
- заявление на возврат налога;
- дубликат свидетельства, подтверждающего законное владение недвижимостью;
- справка с места работы 2-НДФЛ за соответствующий период;
- копия договора купли-продажи;
- дубликаты платежных документов на оплату жилья;
- копия кредитного договора;
- копии платежных документов, подтверждающих перечисление 200 000 руб. (проценты);
- график платежей.
Налоговая служба заявление на возврат НДФЛ рекомендует писать по такому образцу:
Также см. «Реестр документов к 3-НДФЛ».