? Отвечаем на вопросы и приводим примеры.
Зарплата за декабрь
Зарплату за декабрь 2023 года отразите в 6-НДФЛ и справке о доходах (замена 2-НДФЛ) в зависимости от того, в каком периоде ее выплатили и удержали НДФЛ. Доход у физлица возникает в день выплаты зарплаты. Далее – в каком периоде отразить и как заполнить каждое поле расчета с учетом даты выплаты дохода.
Расчет 6-НДФЛ
Зарплату выплатили в декабре
Зарплату за декабрь, которую выплатили в декабре, и НДФЛ с нее отразите в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 2023 год:
- в поле 023 – НДФЛ, удержанный с 1 по 22 декабря;
- поле 024 – НДФЛ, удержанный с 23 по 31 декабря;
- полях 110 и 112 — сумму выплаченной зарплаты в декабре;
- поле 140 — исчисленный НДФЛ с зарплаты;
- поле 160 — удержанный НДФЛ с зарплаты.
Зарплату выплатили в январе
Зарплату за декабрь, которую выплатили в январе, и НДФЛ с нее отразите в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2024 года. ФНС утвердила новую форму расчета 6-НДФЛ. Она вступит в силу с 1 января 2024 года и будет применяться с отчетности за I квартал 2024 года (приказ ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@).
Пример зарплаты за декабрь 2023 года в 6-НДФЛ
Пример: выплата в январе 2024 года
29 декабря сотрудникам выплатили зарплату за первую половину декабря – 150 000 руб. Сумма исчисленного и удержанного НДФЛ – 19 500 руб. 12 января сотрудникам выплатили зарплату за вторую половину декабря – 175 000 руб. Сумма исчисленного и удержанного НДФЛ – 22 750 руб.
Зарплату за первую половину декабря бухгалтер отразил в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 2023 год.
Внимание!