Какой срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 в 2019 году? В каких ситуациях в 2019 году нужно сдавать справки с признаком 2 и по каким доходам? Ответы – в данном материале. Однако сразу рекомендуем обратить внимание, что справки 2-НДФЛ с признаком 2 за 2018 год в 2019 году нужно сдавать по новой форме. Если появятся вопросы по заполнению справки – обращайтесь на форум.
Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 в 2019 году
Срок сдачи справки 2-НДФЛ в налоговый орган зависит от того, какой код указан в поле «Признак» в заголовке: 1 или 2.
Если признак “2”, то сдать справку нужно не позднее 1 марта года, следующего за налоговым периодом. Так, за 2018 год — не позднее 1 марта 2019 года.
Что значит признак “2”
У справки 2-НДФЛ в 2019 году возможно два признака:
- признак 1 – это обычная «классическая» справка 2-НДФЛ, в которой фиксируется, какие доходы выплатили физлицу, сколько НДФЛ с них начислено, удержано и уплачено (п. 2 ст. 230 НК РФ);
- признак 2 означает, что справка 2-НДФЛ подается сообщение для ИФНС о том, что вы выплатили физлицу доход, но не смогли удержать с него НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).
В НК РФ нет перечня ситуаций, при которых невозможно удержать НДФЛ. Как правило, такие случаи возникают, когда:
- организация выплачивает доход физлицу в натуральной форме и денежных выплат не производит (например, учредителю передаетсяимущество при ликвидации ООО);
- при вынесении решения суды не разделяют суммы, причитающиеся физлицу и подлежащие удержанию (например, выплачивается средний заработок, присужденный за время вынужденного прогула, или уплачивается штраф и неустойка);
- выдается беспроцентный заем и нет иных выплат в пользу физлица.
Форма и заполнение
Справку за 2018 год следует сдать по новой форме.
В справке 2-НДФЛ с признаком “2”, кроме данных о вашей организации (ИП) и физлице, нужно указать:
- в Приложении – суммы доходов физлица (по месяцам), с которых вы не смогли удержать налог (п. 6.3 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ);
- в разд. 2 (п. 4.11 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):
- в поле “Общая сумма дохода” – общую сумму дохода физлица, с которой вы не удержали налог;
- в поле “Сумма налога исчисленная” – сумму начисленного, но не удержанного налога;
- в полях “Сумма налога удержанная”, “Сумма налога перечисленная”, “Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом” – нули;
- в поле “Сумма налога, не удержанная налоговым агентом” – еще раз сумму начисленного, но не удержанного налога.
Вот пример заполнения справки 2-НДФЛ с признаком “2” за 2018 год в 2019 году:
