С начала года перечисление сумм по налоговым сборам, взносам будет проводиться только по платежкам со статусом 01 на КБК ЕНП (единого налогового платежа) – 18201061201010000510. Все налогоплательщики: юрлица и ИП с 1 января 2024 обязаны формировать и подавать уведомление ЕНП.
Зачем были нужны платежки со статусом 02 в 2023
В 2023 году для всех плательщиков налога был введен ЕНП согласно № 263-ФЗ от 14.07.2022.
Единый налоговый счет – новый метод учета начисленных, оплаченных налоговых сборов, страх. взносов. ЕНС пополняется путем внесения ЕНП (единого налогового платежа) до установленного срока уплаты. Сумма, которая поступила на счет, распределяется между обязательствами плательщика. Использование ЕНС – обязанность, а не право, отказаться от него нельзя.
Платежки со статусом 02 были разрешены для переходного периода – до 31.12.2023 года. В платежных поручениях указывались определенные КБК (коды бюджетной классификации) для конкретных налогов, взносов. Такие платежки заменяли уведомления ЕНП.
Статус 02 информирует о плательщике налога, который предоставляет в налоговую инспекцию не уведомление об исчисленных авансовых, взносах, налогах, а платежное поручение. Платежка сдавалась предприятием в 2023 году, если ни разу не подавалось уведомление.
Оплата сборов в 2023 году и недостатки платежек со статусом 02
В соответствии с изменениями в положениях НК, которые были внесены № 263-ФЗ, обязательные платежи в госбюджет в течение 2023 года можно было осуществлять двумя способами: с оформлением и без оформления уведомления. В первом случае юрлицо или ИП предоставляла в инспекцию уведомление об исчисленных сборах, взносах до 25 числа текущего месяца. При переводе самих сумм в в платежках указывался статус 01.
В переходном периоде – до 31.12.2023 – законодательство разрешало применять два статуса при перечислении средств. Для каждого статуса закреплены свои налоговые сборы:
- 01 – для оплаты ЕНП и налоговых сборов, которые не входят в перечень ЕНП;
- 02 – для оплаты налогов, которые входят в состав ЕНП, не предоставляя уведомление.
У платежек с кодом 02 множество недостатков. Юрлицо или ИП вынуждено отправлять несколько документов в банк. Поскольку вместо одной платежки, где указывается единая сумма ЕНП, необходимо предоставлять поручение по каждому перечисленному налоговому сбору.
Нередко бухгалтеры ошибаются при указании КБК. Исправление ошибки в платежке возможно только с использованием уведомления о начисленных налоговых сборах. При этом предприятия сразу переходит на первый способ уплаты сразу после отправки первого уведомления.
Оплата налоговых сборов в 2024 году
С начала 2024 года произойдет отмена платежек со статусом 02. Осуществлять перевод средств в госбюджет возможно будет только одним способом. Из-за отмены поручений со статусом 02 для пополнения ЕНС должны быть выполнены следующие действия:
- Расчет размера налоговых сборов с учетом используемого режима налогообложения.
- Отправка уведомления об исчисленных налогах до 25 числа соответствующего месяца.
- Перечисление денег в бюджет, оформив платежку со статусом 01.
Статус 02 использовался в период перехода. Он применялся для отметки платежных поручений до 31 декабря 2023 года. В результате тщательного анализа было выявлено, что большая часть платежных поручений со статусом 02, в которых были допущены ошибки и расхождения, не были исправлены и успешно исполнены. Это стало причиной увеличения периода обработки других платежных операций, не целесообразному использованию ресурсов банка.
Поэтому платежка вместо уведомления с 2024 года со статусом 02 будет отменяться без возможности исправления в автоматическом режиме.
Как заполнить платежку по единому платежу со статусом 01
Платежка по ЕНП создается по суммам, которые перечисляются на ЕНС. В соответствии со статьей 11.3 НК за счет единого налогового платежа требуется уплачивать:
- налоговые сборы, включая НДФЛ за сотрудников предприятия;
- авансы по налоговым сборам;
- страх. взносы, исключение составляют взносы на травматизм;
- государственную пошлину, по которой судебная инстанция выдала исполнительный лист;
- штрафы, пени, проценты по сборам, налогам, взносам.
- В графе 101 поручения по ЕНП указывается код статуса налогоплательщика 01.
- В графе 102 документа предприятия вправе указать «0». Компании могут прописать КПП, а не ставить «0».
- В графах 106–109 поручения по единому налоговому платежу указывается «0».
- В графе 24 («Назначение платежа») прописываются любые дополнительные сведения, которые требуются для идентификации платежа.
При изучении некоторых образцов, которые выставляет налоговая инспекция на своем сайте, можно увидеть графу 24 незаполненной. Ее заполняют только при совершении оплаты за третьих лиц. Но банк может попросить заполнить поле. Чтобы избежать споров с банковской организации, соблюсти требования к платежным поручениям, рекомендуется в документе по ЕНП прописать в назначении платежа, к примеру: «Единый налоговый платеж».
Выводы и последствия отмены поручений со статусом 02 с января 2024
- Отмена платежек с кодом 02 – важное изменение, целью которого является оптимизация операций по платежам, улучшение качества обслуживания банком клиентов. Юрлицам и ИП необходимо отвечать требованиям законодательства: соблюдать правила и сроки подачи документов.
- Предприятия с 01.01.2024 обязаны использовать платежные документы со статусом 01. Это поможет избежать недоразумений при идентификации платежей.
- Отказ от поручений с кодом 02 поможет ФНС быстро, точно определить платежи, которые поступили от налогоплательщиков, и значительно сократить число штрафов по причине отнесения платежа к невыясненным.