Уплата НДФЛ и страховых взносов 2 раза в месяц: ожидаемые законы

В 2023 году, возможно, примут закон, обязывающий платить НДФЛ и страховые взносы дважды в месяц? Правда ли, что законодатели всерьез задумались о такой инициативе? У бухгалтеров один вопрос: ЗАЧЕМ? Неужели реформа ЕНП требует подобных корректировок? Правда ли, что уведомления по ЕНП потребуется сдавать дважды? Мы изучили законопроекты на этот счет и рассказываем о сути данной инициативы.

Зачем что-то менять?

Про причину изменений мы уже рассказывали в материале «НДФЛ исключат из ЕНП». Если коротко, то реформа по введению единого налогового платежа (ЕНП) привела к тому, что регионы стали заметно меньше получать поступлений от НДФЛ.

При наличии долга по НДС со счета налогоплательщика снимают все средства, даже если они зачислены в счет уплаты НДФЛ. В результате регион лишается денег. Александр Авдеев отметил, что с позицией согласны многие субъекты РФ.

Как выйти из этой ситуации? Вот, что предлагают законодатели.

Ввести новый порядок распределения денег с ЕНС

Сначала скажем про законопроект с огромными шансами на одобрение (законопроект № 357275-8). Его разработали Депутаты Государственной Думы В.В.Володин, А.Д.Жуков, И.А.Яровая, О.Н.Ануфриева, А.М.Макаров; Сенаторы Российской Федерации В.И.Матвиенко, А.В.Яцкин, Н.А.Журавлев, А.Д.Артамонов. Как видно – имена известные. И уже 17 мая 2023 года законопроект рассмотрят депутаты и, скорее всего, одобрят.

Разработчики документа замечают, что переход на ЕНС и введение единого срока уплаты налогов привело к отвлечению НДФЛ на погашение недоимок по иным налогам и, как следствие, к неравномерному поступлению средств в бюджеты.

Проект закона, в свою очередь, предлагает внести поправки в статью 45 НК РФ, которые изменяют последовательность определения принадлежности денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа. Последовательность предлагается установить следующую:

  • недоимка по НДФЛ – начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
  • НДФЛ – с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;
  • недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам – начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
  • иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);
  • пени;
  • проценты;
  • штрафы.

Таким образом, предусматривается зачисление НДФЛ в соответствующие бюджеты в первоочередном порядке. 

 

Также в статью 78 НК РФ предлагается внести новое положение. Оно предусматривает, что при наличии положительного сальдо ЕНС зачисление НДФЛ в счет предстоящих обязательств по этому налогу осуществляется на основании представленного уведомления об исчисленном НДФЛ в автоматическом режиме в течение суток, то есть без заявления о распоряжении средствами ЕНС. При этом отмена такого автоматического зачета по заявлению самого налогового агента не предусматривается.

Получается, что поступивший на ЕНС НДФЛ будет автоматически списываться в бюджет сразу после поступления уведомления от налогового агента, то есть до наступления срока его уплаты (28 числа каждого месяца).

Ввести уплату страховых взносов 2 раза в месяц

Сейчас компании перечисляют взносы единожды — не позднее 28-го числа.

Законодатели хотят обязать работодателей платить взносы два раза в месяц — 15-го и 28-го числа. Это хотят сделать, чтобы бюджеты регулярно получали от организаций деньги.

Стоит сказать, что Минфин не уверен, что идея рациональная.  Финансисты полагают, что из-за новых правил у компаний прибавится обязанностей, в том числе потребуется подавать уведомления об исчисленных суммах дважды в месяц.  Кроме того, закон не предусматривает авансовых платежей в счет взносов — компании исчисляют суммы по факту. Вместе с тем Минфин не против инициативы и готов доработать эту идею.

Далее вы можете ознакомиться с пакетом документов на этот счет и комментариями чиновников.

СКАЧАТЬ ПИСЬМО МИНФИНА И ЗАКОНОПРОЕКТ

Уведомления по ЕНП будем сдавать 2 раза в месяц

Не исключено, что компании будут сдавать уведомления по НДФЛ дважды в месяц — но по желанию. Это будет правом, а не обязанности. Такой порядок хотят установить уже на 2023 год. Предполагается, что в такой ситуации бюджеты оперативнее получат суммы НДФЛ.

Бухгалтер сможет направить промежуточное уведомление не позднее 12-го числа и отразить в нем НДФЛ, удержанный с 23-го числа прошлого месяца по 9-е текущего. В любом случае надо будет сдать уведомление и 25-го числа (см. таблицу).

Какими будут новые сроки уведомлений по НДФЛ

К какому числу сдавать Налог за какой период включать Обязательно ли сдавать
12-му С 23-го числа предыдущего месяца по 9-е число текущего Нет
25-му С 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего Да

Интересно, что компании будут сами решать, направлять ли два уведомления. Но зачем это бухгалтерам?

Выводы

Законодатели явно поняли, что в ходе налоговой реформы ЕНП нужны корректировки. И, в первую очередь, они должны затронуть НДФЛ и страховые взносы. Вот только жаль, что предлагаемые инициативы не упростят жизнь бухгалтеров, а наоборот, могут прибавить дополнительной работы. Мы следим за ситуацией и будем оперативно информировать наших читателей о развитии событий.