Смотрите также
×
Как вести и заполнять журнал учета счетов-фактур:…
Печать и подпись в счетах-фактурах
Автор:

Счет-фактура. Образец заполнения

Образцы заполнения счетов-фактур часто требуются как начинающим бухгалтерам, так и тем, кто бухгалтером не является, но по роду деятельности сталкивается с учетной документацией. Образцы счетов-фактур для разных случаев вы найдете в этом материале. Также вы узнаете, какой бланк допустимо использовать в работе в 2020-2021 годах, сможете ознакомиться с ним, скачать и применять в своей деятельности.

Область применения счета-фактуры

Сч-ф выписывают фирмы и ИП – плательщики НДС – в следующих случаях:

В определенных случаях и неплательщики НДС выписывают сч-ф и уплачивают НДС в бюджет. Например, спецрежимник в силу закона обязан выполнять функции налогового агента.

Счет-фактура (на практике часто сокращают с/ф или сч-ф)- это документ, которым заявляют вычет по НДС. Без сч-ф от своего контрагента (поставщика либо исполнителя) вы не сможете уменьшить исчисленный к уплате НДС. Так как сч-ф находит применение в области, связанной с расчетом налогов, то и регулируется использование документа Налоговым кодексом РФ (ст. 169 НК РФ)

Счет-фактура, заполненный с нарушением требований, не может быть принят к учету и использоваться для получения вычета по НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ).

Обязательные атрибуты счета-фактуры

Рассмотрим атрибуты с/ф, без которых документ не будет считаться действительным (п. 5 ст. 169 НК РФ):

Если в с/ф присутствуют или отсутствуют какие-либо реквизиты, не поименованные в п. 5 ст. 169 НК, это не может быть препятствием для принятия к вычету налога.

По документу должны однозначно определяться следующие позиции:

Если в документе есть ошибка, которая не препятствует однозначному толкованию значений реквизитов, перечисленных на схеме выше, то вычет по такому сч-ф получить можно. Однако в некоторых случаях претензии со стороны налоговиков все равно могут возникнуть, поэтому ошибок лучше не допускать. Примеры несущественных ошибок:

Мало указать все обязательные атрибуты сч-ф. Важно внести их корректно. Правила заполнения счетов-фактур можно почерпнуть из двух источников:

Бланк счета-фактуры

Бланк счета-фактуры утвержден Постановлением.

В Постановлении вводится форма не только обычного счета-фактуры, но и еще одной разновидности данного документа – корректировочного счета-фактуры.

Как заполняют различные счета-фактуры

Далее в статье речь пойдет об образцах счетов-фактур. Здесь вы получите информацию, как заполнить счет-фактуру – о некоторых проблемных графах и особых случаях.

Основной бланк счета-фактуры применяют в разных ситуациях учета НДС и порядок заполнения в этих случаях также разный:

Отгрузка товаров/работ/услуг. Как выглядит счет-фактура

Сложностей во внесении данных в счет-фактуру быть не должно. Отметим на схеме некоторые неочевидные вещи:

Получили аванс. Каковы особенности счета-фактуры

Далее разберемся, как сделать счет-фактуру на аванс. Изменим ситуацию. Допустим, за ту же отгрузку, по которой мы показали счет-фактуру выше, заплатили авансом.

Вынесем на схему позиции по заполнению авансового сч-ф, по которым могут возникнуть вопросы и сомнения:

Условия отгрузки изменились. Какой счет-фактуру сделать

Следует различать, когда выписать корректировочный сч-ф, а когда – исправленный. Корректировка и исправление – это разные факты хоздеятельности, поэтому требуют отражения в разных документах.

Исправленный счет-фактура служит в том случае, если в первоначальном документе допустили ошибку: техническую или арифметическую. Алгоритм выбора бланка для исправленного сч-ф прост:

Когда берем форму корректировочного сч-ф (п. 1 ст. 169 НК РФ) :

Ознакомьтесь с вариантом заполнения сч-ф при корректировке отгрузки по ссылке:

Схема с нюансами внесения данных в сч-ф, который выписывают при пересмотре условий отгрузки:

Подводим итоги

Сч-ф бывают нескольких видов: на реализацию, на аванс, исправленные, корректировочные. Для них существуют различные бланки: для отгрузочных и авансовых – один бланк, для корректировочных – другой.

Исправленные сч-ф можно составлять на любом бланке, в зависимости от того, в каком именно счете-фактуре была допущена ошибка. Образцы заполнения каждого вида мы привели в нашей статье.