Доступ ФНС к банковским счетам может быть расширен: чего хотят налоговики

В письме от 28 июня 2018 года № ЕД-4-2/12467 ФНС России прямо высказала своё пожелание о том, что доступ налоговой к банковским счетам физлиц и ИП надо бы расширить. Минфин в курсе этой инициативы. Рассказываем, каких именно изменений в действующем законодательстве хотят налоговики и зачем им это нужно.

Как налоговая получает информацию от банков

На 2018 год можно выделить 3 особенности правового регулирования доступа налоговой к банковским счетам физического лица и ИП.

C:\Users\ВОВА\Desktop\БУХГУРУ\июль 2018\ВЕБ Налоговики хотят расширения доступа к банковским счетам физлиц и ИП\FNS-dostup-k-schetam-v-banke.jpg

Как по закону происходит налоговый контроль за банковскими счетамиОсобенность применения закона
1При направлении запроса о предоставлении справок/выписок по счетам, открытым физлицам, наличие согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (зам. руководителя) ФНС прямо предусмотрено ст. 86 НК РФНК РФ не содержит правового механизма, позволяющего банку, получившему запрос налоговой, проверить наличие такого согласия
2Банк при получении запроса налоговой о предоставлении справок/выписок по счетам ИП предоставляет сведения о них, используемых для предпринимательской деятельностиБанк не приводит информацию по счетам ИП, открытым ему как физлицу
3Банк при получении запроса налоговой о предоставлении справок/выписок по счетам физического лица предоставляет сведения обо всех открытых ему счетахИнформация включает счета, используемые данным физлицом для предпринимательской деятельности

Таким образом, формально получается, что налоговая следит за банковскими счетами не в той мере, в какой ей хотелось бы.

Чего хочет ФНС

Ведомство прямо говорит, что в отношении правового регулирования запроса налоговой о счете в банке целесообразно внести изменения в налоговое законодательство. А именно – расширить полномочия налоговых органов. Это, в свою очередь, повысит эффективность выявления и пресечения незаконного предпринимательства.

ИП – это физлица, зарегистрированные в установленном порядке и ведущие предпринимательскую деятельность без образования юрлица, главы КФХ. При этом физлица, ведущие предпринимательскую деятельность без образования ЮЛ, но не зарегистрировавшиеся как ИП в нарушение требований гражданского законодательства при исполнении обязанностей, возложенных на них НК РФ, не вправе ссылаться на то, что они не имеют статуса ИП (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Если изменения, о которых говорит ФНС произойдут, налоговая получит доступ к банковским счетам физлиц ВНЕ границ налоговой проверки. Проще говоря, истребовать информацию по счетам налоговики смогут в любой момент.

Действующие правила

На основании п. 2 ст. 86 НК РФ банки в течение 3-х дней после получения запроса обязаны выдавать налоговикам:

  • справки о наличии счетов, вкладов/депозитов и/или об остатках денег/драгметаллов;
  • выписки по операциям на счетах, по вкладам/депозитам организаций, ИП и обычных физлиц;
  • справки об остатках электронных денег и об их в электронной форме

По закону налоговая проверка банковского счета обычного физлица путём запроса сведений о нём возможно в следующих случаях:

  • наличие согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (зам. руководителя) ФНС;
  • налоговая проверка физлица;
  • истребование документов/информации в порядке п. 1 ст. 93.1 НК РФ.

 

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.