Код операции в декларации по НДС

Если вы имеете дело не совсем со стандартной реализацией, значит, должны проставить соответствующий код операции в декларации по НДС. В нашем обзоре мы раскрываем наиболее популярные и востребованные коды для этой формы отчётности.

Откуда брать

Необходимый код вида операции в декларации по НДС проставляют в следующих разделах:

В каких разделах декларации есть строка с кодом операции
№Кто заполняет
2-йналоговые агенты
4–6при экспорте
7-йкто не должен платить НДС

Все рассматриваемые коды надо брать из Приложения № 1 к Порядку заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость (приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558).

Обращаем ваше внимание, что с 12 марта 2017 года состав кодов был скорректирован приказом Налоговой службы России от 20 декабря 2016 года № ММВ-7-3/696.

Значения

Код операции в декларации по НДСЧто подразумевает
1011410Продажа товаров на экспорт (кроме тех, что облагаются по ставке 10% – п. 2 ст. 164 НК РФ)
1010274Продажа лома, а также отходов черных и цветных металлов
1010421Продажа товаров в страны ЕАЭС (кроме тех, что облагаются по ставке 10% – п. 2 ст. 164 НК РФ)
22 
18 
1010447Корректировка базы и вычетов (из-за снижения количества/объема проданных товаров/работ/услуг по причине их возврата или отказа от них. При этом обоснованность применения нулевой ставки по ним документально подтверждена.
1010204Продажа российских и иностранных медицинских товаров по правительственному перечню:
·          важнейшие и жизненно необходимые мед. изделия;
·          протезно-ортопедические изделия;
·          сырье и материалы для их изготовления, полуфабрикаты к ним;
·          технические средства, в том числе автомототранспорт, и материалы, которые можно использовать только для профилактики инвалидности или восстановления инвалидов;
·          очки для коррекции зрения;
·          линзы для коррекции зрения, оправы для очков, корректирующих зрение.
03 
1010410Продажа товаров на экспорт, а также в рамках процедуры свободной таможенной зоны (кроме тех, что облагаются по ставке 10% – п. 2 ст. 164 НК РФ) по операциям с лицами, место регистрации/жительства/налогового резидентства которых – офшор
1010806Под кодом операции 1010800 в декларации по НДС проходят в целом операции, не признаваемые объектом по НДС. Среди них есть и продажа земельных участков (долей в них)
1010211Медицинские услуги за исключением:
·          косметических;
·          ветеринарных;
·          санитарно-эпидемиологических.

(кроме ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг, за счёт казны)
1010292Заем деньгами и ценными бумагами, включая проценты по ним, а также операции РЕПО + суммы к уплате за предоставление ценных бумаг по таким операциям
21 
1010256Реализация исключительных прав на:
·          изобретения;
·          полезные модели;
·          промышленные образцы;
·          программы для ЭВМ;
·          базы данных;
·          топологии интегральных микросхем;
·          ноу-хау;
·          использование указанных результатов по лицензии.
1011711Реализация товаров иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве плательщиков, а также их работ/услуг с помощью безденежных расчетов
1010243Реализация:
·          долей в уставном (складочном) капитале;
·          паев в фондах кооперативов и инвестиционных фондах;
·          ценных бумаг и производных финансовых инструментов (исключение – базисный актив производных финансовых инструментов).
1011703Предоставление органами власти и управления любого уровня имущества (аренда и др.), а также передача в казну не закреплённого имущества
1010245Образовательные услуги НКО, за исключением:
·          консультационных;
·          сдаче в аренду помещений.
1010425Транспортно-экспедиционные услуги по соответствующим договорам при международной перевозке
1011422Реализация сырьевых товаров на экспорт (кроме тех, что облагаются по ставке 10% – п. 2 ст. 164 НК РФ)
1010288Передача товаров/работ/услуг в рамках благотворительной деятельности

Коды для регистров по НДС

Приказом ФНС России от 14 марта 2016 года № ММВ-7-3/136 тоже утверждены коды видов операций для целей НДС. Но указывают эти коды:

  • в книге покупок;
  • дополнительном листе к ней;
  • книге продаж;
  • дополнительном листе к ней;
  • журнала учета счетов-фактур.

А код операции 21 – это восстановление НДС в некоторых случаях.

Также см. «Новая форма декларации по НДС с 2017 года: что в ней изменилось».

Читать также