Расскажем, какие сроки сдачи декларации по НДС в 2018 году. Приведем таблицу со сроками сдачи декларации за отчетные периоды 2018 года. Также в статье приводится сроки сдачи журнала полученных и выставленных счетов-фактур.
Кто должен сдавать декларацию по НДС в 2018 году
Декларацию по НДС в 2018 году должны составлять организации и ИП, в том числе посредники, которые (п. 5 ст. 174 и подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ):
-
- признаются плательщиками НДС;
- являются налоговыми агентами по НДС.
При этом могут не сдавать декларацию по НДС в 2017 году:
- организации и ИП, применяющие УСН, ЕСХН, ЕНВД или патентную систему налогообложения;
- организации, освобожденные от уплаты НДС (у которых за последние 3 месяца сумма выручки без учета НДС не превысила 2 млн. рублей);
- налогоплательщики, представляющие упрощенную налоговую декларацию (у которых нет операций с НДС или нет движений по расчетным счетам).
Форма декларации по НДС в 2018 году
В 2018 году формируйте декларацию по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29 октября 2014 № ММВ-7-3/558.
В составе декларации каждая организация – плательщик НДС должна сдать в налоговую инспекцию:
- титульный лист;
- раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».
Остальные разделы включайте в состав декларации, только если организация совершала операции, которые должны быть отражены в этих разделах. Например, разделы 4–6 нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация совершала операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов. А раздел 7 – если имели мето операции, освобожденные от налогообложения НДС.
Сроки сдачи декларации в 2018 году: таблица
В 2018 году декларацию по НДС необходимо сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, 174 НК РФ). Срок единый для сдачи декларации на бумаге и в электронной форме. Отчетными месяцами в 2018 году являются январь, апрель, июль, октябрь.
В 2018 году сдать отчет по НДС через интернет могут плательщики НДС. А «на бумаге» декларацию могут представить только налоговые агенты. Исключение – агент – неплательщик НДС. То есть лицо применяет спецрежим или освобождено от уплаты налога по статье 145 НК РФ. Тогда позволяется сдавать декларацию «на бумаге» или в электронном виде.
Если же срок сдачи декларации выпадает на выходной или праздничный день, отчитаться, по общему правилу, можно в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Однако в 2018 году ни один из сроков сдачи декларации не совпадает с выходным или праздничным днем.Далее приведем таблицу со сроками сдачи декларации по НДС в 2018 году.
Отчетный период | Срок сдачи декларации по НДС |
4 кв. 2017 года | 25 января 2018 года |
1 кв. 2018 года | 25 апреля 2018 года |
2 кв. 2018 года | 25 июля 2018 года |
3 кв. 2018 года | 25 октября 2018 года |
4 кв. 2018 года | 25 января 2019 года |
Сроки сдачи журнала полученных и выставленных счетов-фактур в 2018 году
В 2018 году журналы учета полученных и выставленных счетов фактур обязаны сдавать посредники, действующие в интересах третьих лиц от своего имени. Ими являются:
- комиссионеры;
- агенты;
- экспедиторы (привлекающие третьих лиц без собственного участия);
- застройщики (привлекающие третьих лиц без собственного участия).
Срок сдачи журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур – не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Далее в таблице приведем сроки сдачи журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2018 году.
Отчетный период | Срок сдачи |
4 кв. 2017 года | 22 января 2018 г. (перенос с 20 января) |
1 кв. 2018 года | 20 апреля 2018 г. |
2 кв. 2018 года | 20 июля 2018 г. |
3 кв. 2018 года | 22 октября 2018 г. (перенос с 20 октября) |
4 кв. 2018 года | 21 января 2019 г |
Если в 2018 году нарушить сроки сдачи отчетности по НДС
В ИФНС будут рады, если в 2018 году вы будут сдавать декларацию по НДС за 5-10 дней до конца срока. Однако если передавать декларацию по НДС в электронном виде, то опасаться нечего. Ведь дата отправки декларации зафиксирована, а также у вас будет соответствующий протокол. Если же в 2018 году нарушить сроки сдачи декларации по НДС, то ответственность в виде штрафа составит 5% от неуплаченной суммы НДС, подлежащей уплате по опоздавшей декларации, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи декларации, и до дня сдачи. Однако штраф не может быть больше 30% не уплаченной в срок суммы налога к уплате и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Когда сдавать декларацию по НДС при импорте в 2018 году
Организации и ИП, ввозящие товары из стран ЕАЭС, должны отчитаться перед ИФНС, представив декларацию по НДС при импорте не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортных товаров/сроком платежа по договору (п.20 Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).
В 2018 году импортерам необходимо представить соответствующую декларацию по НДС в следующие сроки:
Период, за который подается декларация по НДС при импорте | Срок сдачи в 2018 году |
за декабрь 2017 года | 22.01.2018 |
за январь 2018 года | 20.02.2018 |
за февраль 2018 года | 20.03.2018 |
за март 2018 года | 20.04.2018 |
за апрель 2018 года | 21.05.2018 |
за май 2018 года | 20.06.2018 |
за июнь 2018 года | 20.07.2018 |
за июль 2018 года | 20.08.2018 |
за август 2018 года | 20.09.2018 |
за сентябрь 2018 года | 22.10.2018 |
за октябрь 2018 года | 20.11.2018 |
за ноябрь 2018 года | 20.12.2018 |
Декларацию по НДС при импорте за декабрь 2018 года нужно представить уже в 2019 году – не позднее 21.01.2019.