Существование в России онлайн-касс с 1 июля 2018 года по праву называют второй волной перехода на них. В этом обзоре приводим факты, которые необходимо знать и потребителям, и тем обязан работать с онлайн ККТ.
Факт № 1: кто переходит на онлайн-кассы с 01.07.2018
По закону онлайн-касса с 1 июля 2018 года необходима нескольким категориям организаций и коммерсантов.
В частности, это:
- фирмы на ЕНВД, которые занимаются розничной торговлей или общепитом;
- ИП на ЕНВД или патенте, ведущие деятельность в тех же сферах и имеющие наемных сотрудников;
- организации и ИП из общепита с наемным персоналом;
- ИП и компании, использующие вендинговые технолигии (торговые автоматы), кроме предпринимателей без штата.
При этом никакой отмены онлайн-касс с 1 июля 2018 года нет и не планировалось.
Факт № 2: чек коррекции и зачем он нужен
Уже сегодня онлайн кассы с 1 июля 2018 года формируют чеки коррекции. Это необходимо для корректировки расчетов, которые были сделаны ранее. В то же время, их не применяют:
- для исправления неверных чеков;
- возврата товара.
ПРИМЕР 1
Продавец забыл применить ККТ и не выдал чек покупателю. В итоге, в ящике кассы образовалась неучтенная выручка.Если вы выявить и исправить ошибку самостоятельно, желательно в течение 3-х рабочих дней со дня формирования чека коррекции заявить в ИФНС о нарушении любым удобным способом и детально описать суть неверных действий, чтобы избежать административного штрафа.
Чек коррекции также нужен в случае:
- невозможности применить ККТ из-за ее поломки;
- массового технического сбоя;
- отключения электричества;
- выдачи чеков покупателям/клиентам без передачи фискальных данных оператору (например, не было интернет-соединения и его не удалось восстановить в течение 30 дней);
- аналогичных причин.
Чек коррекции можно сделать в любой день.
ПРИМЕР 2
Если неприменение ККТ обнаружено самостоятельно в течение смены, то чек коррекции пробивают до формирования отчета о закрытии смены.Если излишек денег обнаружен после формирования отчета о закрытии смены, то чек коррекции можно сгенерировать в другой день после формирования отчета об открытии смены.
Оформляют чек коррекции отдельно по каждой операции:
- проведённой без применения ККТ;
- данные о которой не переданы ОФД (оператору фискальных данных).
Сформировать единый чек коррекции на общую сумму непроведенных операций можно только в случае массового технического сбоя в работе ККТ.
Факт № 3: вычет за покупку онлайн-кассы
ИП могут получить налоговый вычет до 18 000 рублей за каждую кассу, которая в соответствии с Законом от 27.11.2017 № 349‑ФЗ:
- числится в реестре ККТ ФНС;
- поставлена на регистрационный учет.
Можно также уменьшить налог на расходы на покупку:
- фискального накопителя;
- необходимых программ;
- услуг центра техобслуживания вашей кассы.
Налоговый вычет положен для ИП, которые работают на ЕНВД или применяют патент. Изменения по онлайн-кассам с 1 июля 2018 года в этой части не было:
- ИП розничной торговли или общепита со штатом может рассчитывать на вычет, если зарегистрировал кассу с 01.02.2017 до 01.07.2018;
- остальные ИП – с 01.02.2017 до 01.07.2019.
Подробнее об этом см. «Налоговый вычет за ККТ ИП на ЕНВД».
Факт № 4: срок снятия кассы с регистрации
После окончания действия фискального накопителя ФНС снимает ККТ в одностороннем порядке в срок до 1 рабочего дня.
Факт № 5: сначала нужен договор с ОФД
Тем, кто начал использование онлайн-касс с 1 июля 2018 года важно знать, что перво-наперво необходимо подписать договор с оператором фискальных данных, а потом зарегистрировать кассу, поскольку в момент регистрации указывают наименование и ИНН ОФД, к которому подключена ККТ.
Факт № 6: магазину не нужна онлайн-ККТ, если чеки пробивает курьерская служба
Распространённая ситуация, когда интернет-магазин отправляет посылки через курьерскую службу. При этом:
- покупатель делает оплату при получении;
- деньги от курьерской службы идут уже на расчетный счет.
В таком случае онлайн-касса не нужна, если курьер при передаче товара отпечатывает чек на своей (!) ККТ, принадлежащей курьерской службе (!).
Факт № 7: перед ликвидацией – снять все ККТ с учета
Нельзя перерегистрировать онлайн-кассу с одной компании на другую с заменой фискального накопителя в связи с ликвидацией. Нужно до ликвидации снять все кассы с учета. Иначе будут проблемы со снятием ККТ с учета и с постановкой ее на учет на новую организацию.
За перерегистрацию снова платить не нужно: снятие кассы в личном кабинете/в ИФНС и повторная регистрация бесплатны.
Надо только купить новый фискальный накопитель. И в случае с новым юрлицом – перезаключить договор с ОФД.
Факт № 8: будьте готовы перерегистрировать кассу
Случаев, когда необходимо перерегистрировать ККТ, довольно много. Например:
- смена адреса места установки/ведения деятельности;
- заключен договор с другим ОФД;
- конец срока действия фискального накопителя (срок службы ФН – 13, 15 или 36 месяцев).
Факт № 9: сертификат для регистрации ККТ в ФНС
Это усиленная квалифицированная электронная подпись, записанная на ключ, обычно в виде USB-флэшки. Получить ее можно в любом удостоверяющем центре (платная услуга).
Сертификат нужен для доступа к разделу Контрольно-кассовая техника в личном кабинете налогоплательщика. С его помощью проводят все действия, связанные с регистрацией ККТ.
Факт № 10: адрес установки ККТ не всегда есть в ФИАС
Если адреса установки ККТ нет в Федеральной информационной адресной системе (ФИАС), необходимо прийти в ИФНС и зарегистрировать кассу, обратившись к специалисту с заполненным на бумаге заявлением. При таком обращении есть возможность ввести отсутствующий в ФИАС адрес.
Факт № 11: личный кабинет пока не совершенен
Пока не известно:
- когда в личном кабинете сайта ФНС появится функционал пакетной перерегистрации;
- когда можно будет отправить через него техническое заключение производителя фискального накопителя.
Обращайтесь в службу поддержки личного кабинета налогоплательщика.
Факт № 12: ИНН в ККТ и на чеке обязателен всегда
Нет таких случаев, когда можно не вводить свой ИНН в ККТ. Этот реквизит обязателен и заполняется всегда. Здесь нет ничего нового по онлайн-кассам 1 июля 2018 года.
За отсутствие ИНН на чеке штраф – до 10 000 рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).
Факт № 13: штрафы
За неприменение онлайн-кассы штрафы с 1 июля 2018 года не менялись:
| Ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ – неприменение ККТ | |
| Должностные лица, ИП | Организация |
| От 1 / 4 до 1 / 2 суммы расчета без ККТ, но не менее 10 000 руб. | От 3 / 4 до одного размера суммы расчета без ККТ, но не менее 30 000 руб. |
| Ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ – расчеты велись по онлайн-кассе, не соответствующей требованиям Закона № 54-ФЗ | |
| Должностные лица, ИП | Организация |
| Предупреждение или административный штраф от 1 500 до 3 000 руб. | Предупреждение или административный штраф от 5 000 до 10 000 руб. |
Не забывайте про эти санкции при ведении онлайн-кассы с 1 июля 2018 года.