Понятие и основные нюансы
Кассовая книга – один из видов первичных документов, касающихся кассовых операций предприятия. В документации указываются данные по приходу и выдаче наличных в кассе компании. Оформлением документации занимается кассир, другой сотрудник, который выполняет официально такие функции. Заполнение кассовой книги производится с учетом каждого ПКО и РКО.
ВАЖНО
Нужны ли кассовые книги в 2023-2024 году
Государство ввело мораторий на проведение внеплановых проверок ККТ. Он продлен до конца 2024 года. Но инспекторы налоговых служб контролируют кассовую деятельность предприятий. Использование онлайн-аппаратов компаниями позволяет проверять операции дистанционно.
Кассовая книга организации: основные моменты
Документ допускается оформлять в двух вариантах:
- в электронном формате. Такой вид создается на компьютере и при помощи установленного на него программного обеспечения: бухгалтерских программ. Документы подписываются ЭП;
- на бумажном носителе. Документация заполняется от руки или бланки оформляются на компьютере, а затем подписываются собственноручно.
СКОЛЬКО КНИГ ВЕСТИ?
Записи в документе производит кассир или работник, который выполняет его функции, с учетом ПКО, РКО. В конце смены сотрудник осуществляет сверку информации, которая содержится в книге с ПКО, РКО и рассчитывает остаток средств на конец дня. После указания остатка денег кассир расписывается.
Документ проверяет бухгалтер, главбух или начальник, если в организации отсутствуют бухгалтеры. После проверки лицо тоже ставит подпись. Если за день движения денежных средств по кассе не было, то кассовая книга за этот день не заполняется.
СКАЧАТЬ БЛАНК КАССОВОЙ КНИГИ В EXCEL
СКАЧАТЬ БЛАНК КАССОВОЙ КНИГИ В WORD
Основные правила
Некоторые требования по ведению документа:
- Книга заводится каждый год. Документ ведется с начала и до конца периода. Если книга в бумажном виде заканчивается до окончания года, то начинают вести вторую книгу. Записи в нее требуется продолжать оформлять в хронологическом порядке.
- Заполнять документацию допускаются от руки, на компьютере. Сведения заносятся строго по порядку, пропуски должны отсутствовать.
- Документ включает две составляющих: титульный лист и основные страницы. На титульном листе указываются главные данные. На основных страницах прописываются сведения, которые информируют о всех осуществленных за смену операциях с финансами.
- Каждый основной лист оформляется в двух экземплярах. Один из них остается в книге, второй отделяется и передается в бухгалтерский отдел. Все страницы книги обязательно нумеруют по порядку, книга прошнуровывается. Число листов прописывается на последней странице. Эти сведения заверяется подписью главбуха, начальника организации и печатью, если она есть.
- Запрещается допускать недочеты, ошибки, помарки в документе. Если кассир сделал ошибку, то требуется аккуратно зачеркнуть недостоверную информацию горизонтальной линией и рядом написать верные сведения. Исправление заверяется подписью кассира, главбуха. Не допускается заполнение документа карандашом, вносить записи допускается ручкой.
- Документ ведется каждый день работы предприятия. Если в течение дня не произошло никаких операций, то не требуется заполнять страницу.
Инструкция по заполнению
На первоначальном этапе заполняется титульный лист. В графе «Организация» прописывается полное название предприятия, которое указано в учредительных документах. В поле «по ОКПО» указывается действующий код, который получен в уведомительном письме от Росстата. Если код отсутствует, то ставится прочерк.
Если книгу ведет структурное подразделение предприятия, то пишется его полное название в соответствующей строке. Посередине прописывается период, на который создается документ. Я
ПРИМЕР
Особое внимание уделяется оформлению страниц. Лист кассовой книги заполняется следующим образом:
- В «Касса за» прописывается дата, за которую идет отражение финансовых операций по кассе (пример: «11» февраля 2024 г.). В этой же строке в графе «Лист» указывается порядковый номер страницы.
- Затем, в четвертом столбце, указывается остаток денег на начало рабочего дня.
- Основные строки в таблице заполняются на основании ПКО, РКО, которые были оформлены за день. Сначала указывается номер документа, который соответствует порядковым номерам ПКО и РКО.
- Во втором столбце прописывается наименование предприятий, ФИО физических лиц, от которых был приход или кому были выданы деньги на основание ПКО, РКО.
- В третьем столбце прописываются номера корреспондирующих счетов по каждому ордеру. Пример: 70 счет – заработная плата, 71 счет – выдача подотчетных сумм.
- В «Приход» прописывается размер денежных средств, которые поступили по каждому ПКО. Если информация в книгу заносится на основании РКО, то в графе ставится прочерк. Столбец «Приход» для РКО не заполняется.
- В «Расход» прописывается сумма денег, которые были выданы работникам, ФЛ, компаниям и другим лицам по каждому РКО. В этом столбце ставится прочерк для ПКО.
- После основной таблице, в двух полях строки «Итого за день» прописывается итоговая сумма денег, который поступили и были выданы за день в соответствии с РКО и ПКО.
- В строке «Остаток на конец дня» прописывает размер наличных средств, которые остались у кассира на конец рабочего дня. Если в остатке есть средства, которые отложены на выплату заработной платы, стипендии, соцвыплат, то их размер указывается в строке ниже.
СКАЧАТЬ ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕННОЙ КАССОВОЙ КНИГИ В 2024 ГОДУ
На завершающем этапе кассир, бухгалтер или работник, на которое возложена функция ведения документа, ставит подпись. Затем внизу страницы главбух должен прописью указать число полученных ПКО и РКО, проверить информацию и поставить подпись. Образец кассовой книги можно посмотреть здесь.