Страховые взносы ИП в 2023 году
Размер страховых взносов ИП “за себя” зависит от суммы дохода. В 2023 году ИП должен заплатить 45 842 руб. на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Если доходы за год — более 300 000 руб., с суммы превышения нужно доплатить 1 процент пенсионных взносов. Максимум пенсионных взносов за год — 257 061 руб. Взносы на добровольное страхование на случай ВНиМ без районного коэффициента – 5652,22 руб.
Таблица. Суммы фиксированных взносов для ИП за 2023 год
| Вид страхования | Сумма дохода ИП | Ставка |
| Пенсионное и медицинское — обязательное страхование | Не более 300 000 руб. | 45 842 руб. |
| Свыше 300 000 руб. | 45 842 руб. + 1% с дохода свыше 300 000 руб. (максимум — 257 061 руб. за год) | |
| Социальное на случай ВНиМ — добровольное страхование | Любая | МРОТ на начало года × 2,9% × 12 мес. (увеличивается на районный коэффициент)16 242 руб. × 2,9% × 12 мес. = 5652,22 руб. |
Порядок уменьшения УСН на взносы в 2023 году
С начала 2023 года произошли изменения в порядке учета страховых взносов для индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН). В зависимости от выбранного налогооблагаемого объекта, ИП могут уменьшать налоговые обязательства или налоговую базу.
Для учета страховых взносов ИП в рамках УСН в период, когда взносы были уплачены, необходимо подать заявление о зачете положительного сальдо единого налога на вмененный доход (ЕНС) в счет будущих платежей по страховым взносам, согласно письму Министерства финансов от 20 января 2023 года № 03-11-09/4254. Форма такого заявления – КНД 1150057.
Без заявления о зачете в счет предстоящих обязательств ИП вправе учесть при УСН:
- взносы за 2022 год, уплаченные в 2022 году, — в соответствующем периоде 2022 года;
- взносы за 2022 год, уплаченные 9 января 2023 года, — в I квартале 2023 года;
- взносы за 2022 год, уплаченные не позднее 3 июля 2023 года, — в III квартале 2023 года;
- взносы за 2023 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2024 года, — в I квартале 2024 года.
Долгожданная новость от налоговиков
Мучительно долго не было ясности – как вообще подавать заявление о зачете? Можно ли это сделать онлайн? Или нужно заполнять на бумаге и отправлять в ИФНС?
Налоговики сообщили, что в личных кабинетах юрлиц и ИП теперь можно подать заявление о зачете положительного сальдо ЕНС. Причем сделать это можно и в счет будущей уплаты конкретного налога, сбора или взноса.
Так, для организации есть 2 способа:
- в меню выбрать “Заявления. Запросы”, а затем в разд. “ЕНС” выбрать заявление;
- на главной странице в блоке “Заявления. Запросы” перейти в разд. “ЕНС” и заполнить заявление.
А как действовать ИП, чтобы заполнить и передать в ИФНС заявление о зачете положительного САЛЬДО? Посмотрим на процедуру подробнее.
Внимание
Как подготовить и подать заявление о зачете в ИФНС
Заявление КНД 1150057 можно отправить из «Личного Кабинета ИП». Но для этого потребуется цифровая подпись, которую нужно настроить для работы с ЛК ИП.
Подать бумажное заявление – не получиться. Это требование статьи 78 НК РФ.
Подробнее о получении КЭП для ИП читайте «Как ИП получить КЭП и начать ей пользоваться».
Если КЭП у вас есть и она настроена для работы в личном кабинете ИП, то переходим к следующему шагу.
В личном кабинете ИП:
- перейдите в раздел «Жизненные ситуации», затем в «Распорядиться сальдо ЕНС» и выберите заявление;
- на главной странице ЛК перейдите в меню, нажмите «Все сервисы», затем в блоке «Единый налоговый счет» выберите заявление.
Далее – «Распорядиться САЛЬДО».
Переходим на следующий экран и выбираем «Заявление о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности».
На следующем экране жмем на кнопку «Добавить обязательство» — «Ввести вручную».
И заполняем заявление.
Уменьшение налога за 1 квартал 2023 года: примеры
Как заполнить КНД 1150057, если нужно уменьшить налог за 1 квартал? Если были оплачены фиксированные взносы ИП «за себя» в первом квартале?
Предположим, что при «новом» способе оплаты налогов, нам нужно уменьшить налог по УСН за 1 квартал на уплаченные взносы.
Пусть, некий ИП оплатил фиксированные взносы «за себя» за 1 квартал 2023 года в размере 11460 руб. 50 копеек. Взносы он оплатил до 31 марта.
В этом случае, нам нужно заполнить заявление КНД 1150057 вот так:
- Выбираем КБК 18210202000011000160
- Указываем свои ОКТМО (я указал свой ОКТМО, а вы, разумеется, указываете свой)
- Указываем сумму. Пусть это будет 11460 руб. 50 копеек.
- Указываем «Срок уплаты» 01.2024.
Далее – жмем кнопку добавить:
Осталось подписать заявление цифровой подписью и отправить его в ФНС.
А как составить заявление, если нужно уменьшить налог по УСН за первый квартал 2023 года на 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей (за 2022 год)?
Аналогично, но предпоследнем шаге указываем другой КБК и другой срок уплаты:
- 18210214010061005160
- 03.07.2023
Для примера, я указал другую сумму: 1000 рублей. Понятно, что у вас может быть иная сумма.
Источники: