Также смотрите:
Общие правила
Любой пример расчёта отпуска в 2020 году должен быть основан на нормах постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (далее – Положение № 922).
Чтобы у налоговиков и трудовой инспекции не возникло претензий к оплате отпусков в 2020 году, необходимо учитывать ряд важных нюансов:
- коэффициент среднего количества дней в месяце в 2020 году – 29,3 (т. е. за каждый полностью отработанный месяц берут 29,3 дня – это среднемесячное количество дней ((366 дн. – 14 праздн. дней в году) / 12 мес.).);
- при определении дохода сотрудника за год нужно учитывать коэффициент индексации, если повышение зарплаты затронуло весь коллектив;
- если работник трудится в организации 11 месяцев или менее, то расчетный период для него – фактически отработанное время до 1-го числа месяца, в котором он идет в отпуск (т. е. стаж на других предприятиях не учитывают) (п. 4 и 10 Положения № 922);
- по общему правилу пойти в отпуск можно только отработав минимум 6 месяцев;
- крайний срок уплаты НДФЛ с отпускных – последний день месяца, когда эти деньги перечислены работнику;
- больничные, пособия по уходу за ребенком, отпускные, оплату дней командировки, материальную помощь, выплаты во время простоев в расчет отпуска не берут (п. 3 и 5 Положения № 922).
Алгоритм и формулы для расчета
Исходя из п. 9 Положения № 922 о среднем заработке, формула расчета отпускных выглядит так:
В свою очередь, средний дневной заработок для отпуска считают так:
Отметим, что в общую сумму зарплаты за расчетный период входят (п. 2 Положения № 922):
- оклад с надбавками и доплатами (выслуга лет, совмещение должностей, надбавки за сложность и интенсивность работы и пр.);
- премии и вознаграждения.
ИМЕЙТЕ В ВИДУ
Премии за месяц и за квартал учитывают в доходах целиком. А вот ежегодную премию рассчитывают относительно фактического числа отработанных дней в расчетный период.
Расчетный период для отпуска – это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска в 2020 году.
ПРИМЕР
Если отпуск начинается в июне 2020 года, значит, расчетный период – с 1 июня 2019 года по 31 мая 2020 года включительно (п. 4 Положения № 922).
При этом расчетный период надо заменить, если он целиком приходится:
- на декретный отпуск;
- отпуск по уходу за ребенком.
Отработанные дни – это все дни, включая выходные и праздники, когда работник числился в компании. Исключение – дни, когда он (п. 5 Положения № 922, письмо Минтруда от 15.04.2016 № 14-1/В-351):
- был в командировке, отпуске, на больничном;
- по другим причинам освобождался от работы.
За месяц, отработанный не полностью, количество отработанных дней считайте так (п. 10 Положения о среднем заработке):
Пример расчета отпускных в 2020 году (сотрудник работает более 1 года)
Широкова уходит в отпуск с 15.06.2020 на 14 дней. За расчетный период ей начислены:
- зарплата – 470 000 руб.;
- отпускные – 36 000 руб.;
- больничный – 19 345 руб.
Также Широкова была в отпуске 14 дней с 08.07.2019 по 21.07.2019 и болела 8 дней с 03.02.2020 по 10.02.2020.
Решение
1. Определяем расчетный период для отпускных
Это будет период с 01.06.2019 по 31.05.2020
2. Определяем полностью отработанные месяцы
В расчетном периоде полностью отработаны 10 месяцев (был отпуск и больничные).
3. Определяем полностью отработанные дни
10 мес. × 29,3 = 293 дн.
4. Считаем количество дней для расчета отпускных
За июль 2019 г. (когда была в отпуске):
((31 дн. - 14 дн.) / 31 дн. × 29,3) = 16,07 дн.
За февраль 2020 г. (когда болела):
((29 дн. - 8 дн.) / 29 дн. × 29,3) = 21,22 дн.
5. Считаем общее количество отработанных дней в расчетном периоде
293 дн. + 16,07 дн. + 21,22 дн. = 330,29 дн.
6. Считаем средний дневной заработок
Напомним, что база для расчета отпускных у Широковой составляет 470 000 руб. (отпускные и больничные сюда не включают!).
470 000 руб. / 330,29 дн. = 1 422,99 руб.
7. Определяем сумму отпускных
1 422,99 руб. × 14 дн. = 19 921,86 руб.
Если сотрудник работает менее 1 года: пример расчета
Широкова, принятая на работу 02.12.2019, уходит в отпуск с 13.07.2020 на 28 дней.
Решение
1. Определяем расчетный период для отпускных
Он составит период с 03.12.2019 по 30.06.2020.
2. Определяем полностью отработанные месяцы
В расчетном периоде их 6.
3. Определяем полностью отработанные дни
Их будет:
6 мес. × 29,3 = 175,8 дн.
Условно возьмём, что за этот период начислена зарплата – 400 000 руб.
4. Считаем средний дневной заработок
Он составит:
400 000 руб. / 175,8 дн. = 2275,31 руб.
5. Определяем сумму отпускных
2 275,31 руб. × 28 дн. = 63 708,68 руб.
Также см. «Как считать дни отпуска в 2019 году: Минтруд».
Если отпуск попадает на праздники
Основной принцип расчета отпускных, если на отдых приходятся праздничные дни, прежний: официальные праздничные дни в число отпускных дней не входят и их не оплачивают.
Сам расчет отпускных, если дни попадают на официальные праздники, ведут по той же формуле, что и простой отпуск. Главное – правильно определить количество дней отпуска с учетом праздников. И здесь все зависит от работника.
ПРИМЕР 1
Широковой нужен отпуск в конкретные даты - строго со 2 по 15 ноября 2020 года. На них выпадает праздник – 4 ноября (официальный праздничный день).
В этом случае считают не 14, а 13 дней отпуска, убирая из расчета 4 ноября.
Впоследствии Широкова сможет отгулять 14-й день.
ПРИМЕР 2
Широкова уходит со 2 ноября в отпуск на 14 дней.
Считаем положенные ей 14 дней отпуска, но на работу она выйдет не 16, а 17 ноября. Так как отпуск удлинится за счет госпраздника.