Вводят единый налоговый платеж для организаций и ИП
С 1 июля по 31 декабря 2022 года организации и ИП получили право перечислять в бюджет единый налоговый платеж (ЕНП).
Новый механизм – добровольный: возможность оплачивать налоги и взносы отдельными платежками, как раньше, остаётся.
Механизм ЕНП для организаций с 01.07.2022 такой: компания переводит деньги на специальный счет и периодически подаёт в ИФНС уведомления об исчисленных налогах и взносах, по которым она списывает деньги со счета.
ЕНП также распространяется на сборы, пени, штрафы, проценты.
Чтобы перейти на единый налоговый платеж, надо (ст. 45.2 НК РФ):
- Пройти сверку расчетов с налоговой.
- В апреле 2022 года подать заявление.
Напомним, что механизмом ЕНП с 1 января 2019 года действует для физических лиц (ст. 45.1 НК РФ) (по НДФЛ – с 01.01.2020). Они оплачивают имущественные налоги (транспортный, земельный, на имущество) на автомобили, земельные участки и другую недвижимость одной суммой. В любое удобное время.
Подробнее см. “Единый налоговый платеж с 2022 года“, а также ответы на вопросы.
Установлено, что за счет переплаты по налогам можно платить страховые взносы
Согласно новой редакции п. 1 ст. 78 НК РФ, с 1 января 2022 года переплату по налогам можно зачесть в счет уплаты страховых взносов и сборов.
Обновлён регламент обмена электронными документами с налоговой
С 1 января 2022 года приказ ФНС России от 07.09.2021 № ЕД-7-8/795 внёс изменения в Порядок:
- направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом РФ и используемых налоговыми органами;
- представления документов по требованию налоговиков в электронной форме по ТКС.
В частности, в регламент добавили правила отправки и получения по ТКС требования об уплате налога, сборов, взносов, пеней, штрафов и процентов.
Вот ещё важные новшества в правилах с 2022 года:
- квитанцию о приеме требования нужно направить в течение 6 рабочих дней со дня его отправки инспекцией (до 01.01.2022 – в течение 1 рабочего дня с момента получения требования);
- если не направить квитанцию о приеме или уведомление об отказе в течение 6 дней с даты отправки ИФНС требования, оно считается полученным по истечении этого срока.
Подробнее см. нашу новость “С 2022 года будет обновлён регламент обмена электронными документами с налоговой“.
Утверждена новая форма справки о состоянии расчетов с бюджетом по налогам, сборам, страховым взносам, пени, штрафам, процентам
Её закрепил приказ ФНС от 06.08.2021 № ЕД-7-19/728. Новый бланк действует с 1 октября 2022 года.
Основное изменение в том, что теперь она единая для организаций, ИП и обычных физлиц без статуса индивидуального предпринимателя.
Подробнее см. “Справка о состоянии расчетов с бюджетом по налогам и др. платежам с 2022 года“.
Установлены новые коэффициенты-дефляторы для ряда налогов
Они закреплены приказом Минэкономразвития России от 28.10.2021 № 654:
- для НДФЛ – 1,980
- УСН – 1,096 (что это значит, см. по ссылке ниже)
- торговый сбор – 1,508
- налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья – 1,060.
Подробнее см. “Коэффициенты-дефляторы на 2022 год для налогов“.
Новый налоговый спецрежим для малого бизнеса
Это автоматизированная УСН (АУСН) для малого бизнеса. Она не предусматривает сдачу отчетности и уплату страховых взносов за работников. Более того, налоговики сами считают налоги и не станут включать организацию или ИП в план выездных проверок.
Обмен данными для отчётных показателей происходит через уполномоченный банк компании (ИП) и личный кабинет налогоплательщика.
АУСН будут обкатывать в тестовом режиме с 1 июля 2022 года – в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане.
Подробнее см. «Новый налоговый спецрежим «Автоматизированная упрощённая система налогообложения» (АУСН) с 1 июля 2022 года», а также “АУСН: плюсы и минусы“.
Об изменениях с 2022 года по конкретным налогам смотрите отдельные статьи на нашем сайте.