Сегодня очень распространена профессия налоговый консультант или консультант по налогам и сборам. На практике это может быть как независимый специалист, так и штатный сотрудник на такой должности. В любом случае, у него должны быть определённые обязанности и объем знаний.
Правовые основы работы налоговым консультантом
Отдельная должность налогового консультанта по налогам, сборам, страховым взносам и т. п., в частности, предусмотрена Квалификационным справочником должностей руководителей, специалистов и других служащих (утв. постановлением Минтруда России от 21.08.1998 № 37).
Если быть точнее, то наименование этой должности согласно закону – консультант по налогам и сборам.
Основные обязанности
На вакансии налогового консультанта этот специалист выполняет следующее:
- оказывает консультационные услуги организациям независимо от форм собственности и организационно-правовых форм и физическим лицам по применению налогового законодательства;
- дает необходимые рекомендации по формированию налоговой базы по видам налогов и сборов; составу затрат, относимых на себестоимость для целей налогообложения; использованию льгот, предоставляемых налоговым законодательством различным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов, соблюдению установленного порядка исчисления и уплаты налогов и сборов и источникам их выплаты;
- консультирует по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности, по вопросам прав и обязанностей налогоплательщиков, а также по порядку обжалования действий налоговых органов и их должностных лиц;
- разрабатывает варианты оптимизации налогообложения применительно к специфике деятельности организаций и физических лиц;
- информирует их о налоговом законодательстве и дает разъяснения по применению нормативных правовых актов, регламентирующих налогообложение юридических и физических лиц;
- осуществляет мониторинг изменений и дополнений, вносимых в законы и иные нормативные правовые акты, касающиеся налогообложения;
- содействует правильному исчислению и полноте уплаты налогов и сборов.
Объем знаний
Как минимум, профессиональный налоговый консультант должен знать:
- законы и иные нормативные правовые акты, регламентирующие налогообложение юридических и физических лиц;
- методические материалы, касающиеся предпринимательской и иной деятельности организаций и физических лиц;
- основы трудового законодательства;
- порядок ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности;
- порядок ведения налогового учета и составления налоговой отчетности;
- порядок проведения налоговых проверок;
- принципы организации предпринимательской деятельности;
- порядок заключения, изменения, оформления и прекращения гражданско-правовых договоров;
- современные информационные технологии;
- этику делового общения;
- правила и нормы по охране труда.
Квалификационные требования
Закон предъявляет следующие требования к налоговому консультанту:
- высшее профессиональное (экономическое или юридическое) образование;
- дополнительная подготовка в области налогов и сборов;
- стаж работы по специальности не менее 3 лет.
Или:
- среднее профессиональное (экономическое или юридическое) образование;
- дополнительная подготовка в области налогов и сборов;
- стаж работы по специальности не менее 5 лет.
Также см. «ФНС просит не подавать на налоговый вычет с помощью сомнительных консультантов».