Новые законы
В середине декабря Госдума приняла 2 связанных законопроекта:
- проект Федерального закона № 20281-8 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения»;
- проект Федерального закона № 20492-8 – о внесении изменений в НК РФ и иные отдельные законодательные акты в связи с проведением эксперимента по установлению АУСН.
Считается, что автоматизированная УСН будет востребована малым бизнесом и легализует доходы от подпадающих под неё видов деятельности.
Для какого малого бизнеса подходит новый спецрежим
В общем случае для применения АУСН:
- не должно быть филиалов и обособок;
- доходы за календарный год – не более 60 млн рублей;
- среднесписочная численность персонала – 5 и менее человек;
- все сотрудники – налоговые резиденты РФ (правило 183-х дней).
На АУСН нельзя:
- применять другие спецрежимы;
- нанимать работников с правом на досрочную пенсию;
- выдавать зарплату сотрудникам наличными или безналом, но через небанковские кредитные организации;
- выплачивать доходы, облагающиеся НДФЛ по любым ставкам, кроме 13-процентной;
- получать доходы в натуральном виде или при которых возникает матвыгода.
Также АУСН не предназначен для КФХ, НКО, унитарных предприятий и частнопрактикующих лиц – нотариусов, арбитражных управляющих, оценщиков и т. д. На нём также нельзя работать с ценными бумагами, по договорам поручения, комиссии, агентским договорам, оказывать кредитные и финансовые услуги, быть участником договора простого товарищества.
То есть, АУСН идеально подходит для представителей микробизнеса и малых фирм. А задачи бухгалтера (если он есть) сводятся практически на нет, так отчётность отсутствует: все сведения о доходах и расходах ИФНС получает от банков, через ККТ и с помощью личных кабинетов налогоплательщиков.
Также на АУСН нет:
- книги учета доходов и/или расходов;
- отчетности по НДФЛ и страховым взносам в налоговую и ФСС.
Глава ФНС России Даниил Егоров подчеркнул:
“Мы все расчеты налогов берем на себя. Если ты классическая компания или индивидуальный предприниматель, у которого не более 5 человек и не больше 60 млн рублей выручки в год, то ты идеально подходишь под этот режим. В этом случае у тебя будет личный кабинет, в котором ты будешь наблюдать, каким образом для тебя государство рассчитывает налог, правильна ли итоговая сумма. Дальше выбор налогоплательщика: буду ли я платить налог каждый раз сам или подключу автоплатеж, чтобы совсем об этом деле забыть, если я вижу, что все правильно рассчитывается. Мы забираем издержки, мы даем время и позволяем плательщикам заниматься своим делом, а не расчетом налогов. За счет этого решения налогоплательщик будет избавлен от заполнения 10 форм отчетности.”
Ставка налога на новом спецрежиме
Она зависит от выбранного объекта и несколько выше, чем на УСН:
- 8% – для объекта «доходы»;
- 20% – для объекта «доходы минус расходы» (минимальный налог – 3%).
При этом страховых взносов за работников и ИП за себя на АУСН нет (нулевые).
Подробнее см. «Новый налоговый спецрежим «Автоматизированная упрощённая система налогообложения» (АУСН) с 1 июля 2022 года».
Когда можно применять новый спецрежим
Пока АУСН планируют ввести с 1 июля 2022 года на 5,5 лет в 4-х регионах России – Москве и Подмосковье, Калужской области и Татарстане. Но скорее всего, по аналогии с самозанятыми в процессе или по окончании срока его сделают бессрочным.
С 1 июля 2022 года применение автоматизированной УСН будет доступно для вновь зарегистрированных налогоплательщиков, а спустя полгода – для всех остальных.
При решении начать применять АУСН можно подать уведомление через личный кабинет налогоплательщика или банк-партнер, в котором открыт счет.
Также см. «Когда ИП на «упрощенке» выгодно перейти на новый налоговый режим АУСН».