Срок уплаты УСН за 1 квартал 2024 года организациями и ИП

Бухгуру

Actual for 21.04.2024

В зависимости от организационно-правовой формы устанавливаются сроки уплаты «упрощенного» налога. Юридические лица уплачивают годовые налоговые обязательства раньше, чем ИП. Срок квартальных выплат совпадает.

Как рассчитать авансовые платежи по УСН

Годовая сумма налога рассчитывается по формуле:

Юридические лица уплачивают «упрощенный» налог в марте и апреле два месяца подряд в отношении года и 1 квартала: в марте – за прошлый год, в апреле – за 1 квартал текущего года. ИП налог в марте не уплачивают, а по сроку на 28 апреля вносят в бюджет два платежа: годовой и квартальный.

Когда «упрощенцам» заплатить налог за 2023 год

Крайние даты уплаты налоговых обязательств установлены в разные сроки для юридических лиц и предпринимателей:

Юрлица должны уплатить налог до 28 марта 2024 года
ИП – до 28 апреля 2024 года.

Налоговый Кодекс устанавливает единое правило для уплаты налоговых обязательств: если крайний срок уплаты выпадает на выходной (праздничный) день, то он переносится на ближайший рабочий день. В 2024 году 28.04.2024 – воскресенье, далее с 29 дня идут выходные и праздничные дни, связанные с майскими праздниками. Первый рабочий день – 2 мая. Именно этот день является последним для уплаты «упрощенного» налога за год предпринимателями.

Когда «упрощенцам» уплатить авансовые платежи в 2024 году

Авансы по УСН уплачиваются в единые сроки вне зависимости от организационно-правовой формы. Уплата приурочена у 28 числу месяца, который следует за отчетным кварталом. В 2024 году налог на «упрощенный» доход уплачивается:

По результатам полугодия срок перенесен с 28 на 29 июля, так как 28.07.2024 – воскресенье.

Срок уплаты годового налога и аванса за 1 квартал совпадают.

Пример: ИП Васильев М.А. рассчитал налог на УСН за 2023 год в размере 12 255 рублей и за 1 квартал 2024 года – 4 000 рублей. До 2 мая включительно предприниматель должен уплатить в бюджет 16 255 рублей (12 255 + 4 000).

Как произвести уплату «упрощенного» налога в 2024 году

Для ответа на этот вопрос следует вспомнить, из каких источников налоговый орган черпает информацию о сумме налога по сроку. С 2024 года все средства на уплату налоговых обязательств уплачиваются на единый счет. С него деньги распределяются на КБК. Основанием списания средств в счет определенного налога (взноса) являются:

Декларация (расчет налога, взноса)
Налоговое уведомление.

Срок сдачи годовой декларации опережает срок уплаты налога, поэтому основанием для списания средств с ЕНС является отчет. По результатам кварталов «упрощенцы» не отчитываются, поэтому по авансовым платежам следует отправить налоговое уведомление.

В документе заполняются:

КБК
ОКТМО
Сумма налога
Срок уплаты.

На основании уведомления налоговики спишут сумму налога на соответствующее обязательство при наличии положительного сальдо на ЕНС.

Вопросы – ответы

Вопрос: Я – индивидуальный предприниматель. По результатам 2023 года у меня образовался убыток, а за 1 квартал 2024 года – доход. В 2023 году я не пользовался правом на уменьшение суммы налога. Могу ли я использовать свое право в 2024 году в отношении страховых взносов за 2 года, чтобы не платить авансовые платежи?

Ответ: Нет, вы обязаны вносить авансовые платежи, уменьшая их только на взносы 2024 года.

Вопрос: Будут ли начисляться пени, если уплатить налог позже срока?

Ответ: Да, в этом случае будут начисляться пени со следующего дня после наступления срока уплаты.

Вопрос: Я – директор ООО. За 1 квартал 2024 года нами не было отправлено уведомление об уплате аванса по УСН. Какое наказание нас ждет? Будет ли наложен штраф?

Ответ: Нет, штраф наложен не будет. Однако пени будут рассчитываться со следующего дня после наступления срока уплаты. Тоже самое будет происходить, если на едином налоговом счете нет достаточных средств для уплаты налога (аванса).

Внимание!
Данная статья является объектом авторского права и запрещена к перепечатке СМИ и информационными ресурсами. Редакция портала “Бухгуру” отслеживает факты перепечатки материалов.