Материальная помощь на погребение: налогообложение
При решении вопроса об удержании НДФЛ с суммы выплаты надо учитывать факт родства умершего человека и сотрудника. Если это близкий родственник, то имеет место полностью необлагаемая материальная помощь. А если помогаете на похороны неблизкого родственника или не члена семьи, то здесь уже необходимо удержать НДФЛ.
В первом случае, чтобы не волновал вопрос налогообложения материальной помощь при смерти родственника сотрудника, учитывают положения ст. 2 Семейного кодекса. В данной статье указано, кто является членами семьи. Так, близкими родственниками считаются:
- супруги;
- родители;
- дети.
Членами семьи также считаются приемные родители и усыновленные дети.
Для обоснования того, что правомерно не удержали НДФЛ, запросите у работника копии документов, подтверждающих родство с умершим.
Если работодатель, согласно внутренним документам, выплачивает матпомощь в связи со смертью родственников, которые не являются членами семьи, учитывайте важный нюанс: размер материальной помощи, не облагаемой налогом, равен 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ). Причем данный предел распространяется на всю материальную помощь, которую работник получил по разным основаниям.
Пример
Водитель Смирнов И.С. в августе 2021 года получил матпомощь в размере 2000 рублей на похороны дяди. В сентябре 2021 г. ему дали матпомощь на лечение – 5000 рублей. Итого за текущий год работник получил помощь на 7000 рублей. С суммы 3000 рублей (7000 – 4000) необходимо удержать НДФЛ.
Вопросы налогов и взносов с материальной помощи мы рассмотрели в статье «Правила налогообложения материальной помощи».
Для страховых взносов действует такое же правило, как и для матпомощи, не облагаемой налогами (НДФЛ).
Данный вопрос разобран в другой нашей статье «Облагается ли страховыми взносами материальная помощь».
Материальная помощь членам семьи умершего сотрудника
Если во внутренних локальных актах предусмотрена материальная помощь по умершему сотруднику, рассмотрим эту ситуацию подробно.
Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ, матпомощь при смерти сотрудника не облагается НДФЛ в полном размере при выполнении следующих условий:
- выплата сделана членам семьи умершего сотрудника или бывшего сотрудника, ушедшего на пенсию;
- выплата произведена единовременно.
По вопросу единовременной выплаты есть письмо Минфина от 31.10.2013 № 03-04-06/46587. Здесь не важно, как выплачивается помощь – одним платежом или несколькими. Самое главное, чтоб она была связана с одним событием и выплачена на основании одного приказа.
Соответственно, если выплата произведена не членам семьи умершего работника, не забудьте удержать НДФЛ с полной суммы матпомощи.
С вопросами бухгалтерского учета материальной помощи вы можете ознакомиться в статье «На какие счета относить материальную помощь».
Материальная помощь при рождении
Мат. помощь при рождении ребенка не облагается НДФЛ в размере до 50 000 рублей. Есть еще одно условие, чтобы у сотрудника не удержали НДФЛ: материальная помощь должна быть выплачена в течение 1 года с даты появления ребенка.
Если есть вопросы по бухгалтерским проводкам материальной помощи, не облагаемой налогом, советуем прочитать нашу публикацию «Как отразить в учете материальную помощь: проводки».
Если остались вопросы по налогообложению матпомощи, ответы в материале «Как и чем облагается материальная помощь».
Итоги
В данной статье мы рассмотрели виды материальной помощи, которая не облагается налогами, начиная с налогообложения материальной помощи при смерти близкого родственника.