Кому нужно сдавать РСВ в 2021 году
За кварталы 2021 года, начиная с первого, нужно отчитаться всем компаниям, ИП и физическим лицам у кого есть:
- трудовые договоры с «физиками»;
- гражданско-правовые договора с ними;
- директор компании, даже если договор с ним отдельно на бумаге не заключен.
Приоритет по-прежнему – именно наличие договоров. При этом выплат по ним в отчетном периоде могло и не быть. Но обязанность сдать РСВ сохраняется, хотя расчет и будет нулевым.
Порядок сдачи расчета по взносам в 2021 году
В общем и целом правила сдачи РСВ в 2021 году по сравнению с 2020 остались прежними.
Сроки сдачи РСВ 2021
Расчет по взносам остался квартальным отчетом. Представить его в налоговую надо не позднее 30-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.
Таким образом, сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2021 году такие:
| ОТЧЁТНЫЙ ПЕРИОД | СРОК СДАЧИ 2021 | ПРИМЕЧАНИЕ |
| 1 квартал | 30 апреля 2021 | |
| 1 полугодие (2 квартал) | 30 июля 2021 | |
| 9 месяцев (3 квартал) | 1 ноября 2021 | Перенос с 30-го октября, выпадающего на субботу |
| Год (4 квартал) | 31 января 2022 | Перенос с 30-го января, выпадающего на воскресенье |
Куда сдавать расчет РСВ
Организации сдают РСВ в ИФНС по месту своей регистрации.
Обособленные подразделения компаний, которые сами выплачивают зарплату работникам или вознаграждение физлицам по договорам ГПХ (ГПД), сдают отдельный РСВ по месту своего нахождения.
ИП и физлица, выплачивающие зарплату или вознаграждения по ГПД, сдают расчет в ИФНС по месту жительства.
Как сдавать расчет
РСВ в 2021 году по общему правилу сдают в электронном виде по каналам ТКС.
Представить расчет на бумаге допустимо только для тех страхователей, у кого среднесписочная численность за отчетный период составила 10 человек и менее.
Сданный в неверном формате РСВ считается непредставленным! Штраф будет такой же, как за несдачу его вообще.
Если есть право сдавать бумажный расчет, его можно доставить в налоговую:
- лично;
- через представителя. В этом случае данные представителя фиксируют в самом расчете, на него оформляют и прикладывают к отчету пронумерованные доверительные документы, а на титульном листе указывают количество прилагаемых листов;
- по почте. На всякий случай уточним, что обязательную отчетность в налоговую лучше всего оправлять заказным письмом с описью вложения. Не лишним бывает и оформить уведомление о вручении.
Нулевая отчетность РСВ 2021
Как уже упомянуто выше, даже если не было хоздеятельности и выплат физлицам на договорах, РСВ всё равно сдают. Только оформляют нулевой отчет. Состав его тоже не поменялся:
- титульный лист;
- раздел 1 (с нулями в строках для суммовых значений, без приложений, в строке 001 проставляют код «2»);
- раздел 3 (с персональными данным по каждому «физику», пустой строкой 010 и нулями в строках для суммовых значений).
Сдают нулевой расчет по взносам в те же сроки и по тем же правилам (электронно или на бумаге), что и остальные РСВ. Штраф за несдачу составит 1000 рублей.
Новое в форме РСВ с 2021 года
Новый бланк расчета РСВ, по которому нужно отчитываться в 2021 году, представляет собой отредактированный вариант формы, которая действовала на начало 2020 года.
Важно
Бланк РСВ на 1 квартал 2021 года утвержден приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751.
Изменения в новом РСВ с 2021 года отразили перемены в законодательстве – в первую очередь в НК РФ.
Среднесписочная численность
Начиная с отчетного периода 2020 года, в ФНС больше не нужно подавать отдельно сведения о среднесписочной численности (ССЧ). Этот показатель теперь добавлен в РСВ на титульный лист.
ССЧ для налоговой и указания в РСВ следует по-прежнему вычислять по методике Росстата.
Освежить знания об этом вы можете с помощью нашей статьи «Как рассчитать среднесписочную численность работников».
Коды тарифа плательщика
В новом РСВ 2021 следует применять новые коды, установленные для льготных категорий страхователей:
- 20 – субъекты малого и среднего бизнеса (МСП);
- 21 – субъекты малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших отраслей (которые применили нулевые тарифы страховых взносов за апрель, май и июнь 2020);
- 22 — страхователи, ведущие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.
Коды застрахованных лиц
С 2021 года утверждены коды для тех физлиц, кому взносы считают по пониженным тарифам:
- МС – работники, с доходов которых в части, превышающей МРОТ, страховые взносы исчисляют страхователи-субъекты МСП;
- КВ — работники, которым страховые взносы исчисляют по нулевому тарифу в соответствии с Законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ;
- ЭКБ — работники, с чьих выплат взносы считают организации, ведущие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.
Приложение 5.1 РСВ с 2021 года
Это новый раздел в РСВ, предназначенный для IT-компаний. В нем показывают расчет права на применение специальных пониженных тарифов для этой отрасли.
Те, кто данные тарифы не применяет – приложение могут не заполнять.
Заполнение нового РСВ в 2021 году: пошаговая инструкция
Впервые расчет по взносам на новом бланке сдавался за 2020 год. Те, кто делает отчетность электронно в программе, особенно не путались в новой форме, т. к. заполнение шло автоматически. А вот мелкие предприятия и ИП, имеющие право заполнять расчет на бумаге, столкнулись со многими сразу непонятными вещами. Например, в части заполнения разных приложений к разделу 1 отчета при применении пониженных тарифов.
Учтите, что пониженные тарифы взносов для организаций и ИП, внесенных в Реестр субъектов малого предпринимательства, продолжают действовать и в 2021 году и (пока) в последующих годах.
Посмотреть актуальные в 2021 году ставки для МСП можно в нашем материале «По каким ставкам платить страховые взносы в 2021 году: таблицы».
Предлагаем пошаговую инструкцию по заполнению типового расчета по страховым взносам в 2021 году субъектами малого бизнеса. Под «типовым расчетом» понимаем, что берём пример для обычного вида деятельности (без специфических льгот по взносам), но компания имеет право на применение пониженных тарифов для МСП в 2021 году.
Пример
У ООО «Магазин № 1» с января по март 2021 года было 5 сотрудников.
| Сотрудник | Должность | Оклад (руб.) |
| Макеев С.В. | Директор | 35 000 |
| Астафьева В.П. | Бухгалтер | 27 000 |
| Алиева Ж.И. | Продавец-кассир | 22 000 |
| Бураков П.А. | Продавец-кассир | 22 000 |
| Агапов А.В. | Продавец | 12 000 |
ООО соответствует условиям для применения пониженного тарифа для субъектов малого бизнеса в 2021 году.
Допустим, что все сотрудники отработали три месяца 1-го квартала полностью и получили весь положенный им заработок.
МРОТ в 1 квартале 2021 года – 12 792 рубля.
Скачайте бесплатно бланк РСВ на 1 квартал 2021 года в Excel и следите за процессом заполнения:
Подробнее о составе бланка РСВ в 2021 году, общих принципах его заполнения и новых кодах тарифов узнайте в статье «Как заполнить и сдать расчет по страховым взносам за 2020 год (4 квартал): образец РСВ».
Шаг 1. Заполняем Раздел 3
Как и ранее, РСВ с нуля удобнее заполнять с последнего раздела. Так больше шансов никого из сотрудников, кто должен попасть в отчет, не потерять. Кроме того, в новом расчете на этапе заполнения Раздела 3 будет распределение сумм по разным тарифам, т. к. облагаемым ими доходам надо присвоить отдельный код.
Есть величина зарплаты в пределах МРОТ, облагаемая по общим тарифам. В РСВ ее следует отразить с кодом 01. И есть часть зарплаты больше МРОТ, облагаемая по сниженным тарифам.
Понижение тарифов возможно по нескольким основаниям. Мы рассмотрим вариант для малого бизнеса с кодом 20.
Коду тарифа соответствует код категории застрахованного лица, к доходам которого его применяют.
В нашем случае коду 01 будет отвечать категория НР (взносы с дохода в пределах МРОТ уплачивают по общим тарифам).
Коду 20 отвечает категория МС (взносы с дохода выше МРОТ платят по сниженным тарифам).
В Раздел 3 РСВ должно попасть столько категорий застрахованных лиц, по скольким применяется отдельный тариф.
То есть, доходы каждого сотрудника за каждый месяц надо сравнить с МРОТ и определить, есть ли превышение над МРОТ для пониженных тарифов.
| Период | Сотрудник | Доход | НР (МРОТ) | МС (Доход – МРОТ) |
| январь | Макеев С.В. | 35 000 | 12 792 | 22 208 |
| Астафьева В.П. | 27 000 | 12 792 | 14 208 | |
| Алиева Ж.И. | 22 000 | 12 792 | 9 208 | |
| Бураков П.А. | 22 000 | 12 792 | 9208 | |
| Агапов А.В. | 12 000 | 12 000 | 0 | |
| ВСЕГО | 118 000 | 63 168 | 54 832 | |
| февраль | Макеев С.В. | 35 000 | 12 792 | 22 208 |
| Астафьева В.П. | 27 000 | 12 792 | 14 208 | |
| Алиева Ж.И. | 22 000 | 12 792 | 9208 | |
| Бураков П.А. | 22 000 | 12 792 | 9208 | |
| Агапов А.В. | 12 000 | 12 000 | 0 | |
| ВСЕГО | 118 000 | 63 168 | 54 832 | |
| март | Макеев С.В. | 35 000 | 12 792 | 22 208 |
| Астафьева В.П. | 27 000 | 12 792 | 14 208 | |
| Алиева Ж.И. | 22 000 | 12 792 | 9208 | |
| Бураков П.А. | 22 000 | 12 792 | 9208 | |
| Агапов А.В. | 12 000 | 12 000 | 0 | |
| ВСЕГО | 118 000 | 63 168 | 54 832 | |
| ЗА КВАРТАЛ | 354 000 | 189 504 | 164 496 |
Превышение есть по четверым сотрудникам. И только по Агапову в отчет РСВ попадет один код тарифа 01 и один код застрахованного лица НР.
По всем остальным работникам Раздел 3 расчета по страховым взносам в 2021 году следует заполнить по двум кодам застрахованного лица, соответствующим двум применяемым к их доходам тарифам по взносам.
Важно
Если сразу заполняете бумажную форму, где нельзя добавить строки, нужно заполнить столько Разделов 3, сколько тарифов применяете к доходам конкретного физлица.При этом данные физлица (строки 020-110 подраздела 3.1) нужно внести только на первый лист Раздела 3, а в остальных листах проставить прочерки. То есть, в дополнительных листах Раздела 3 будут заполнены только данные по разделу 3.2 – по соответствующему коду категории (п. 21.3 Порядка заполнения РСВ, утв. приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470.
Шаг 2. Заполняем Приложения к Разделу 1
В приложениях нужно скомпилировать развернутые данные, которые уже получились по каждому сотруднику и тарифу при заполнении листов Раздела 3.
У нас есть взносы на ОПС по двум тарифам, взносы на ОМС по двум тарифам, взносы по ВНиМ по двум тарифам (для целей заполнения РСВ ставка 0% идёт как отдельный тариф).
Следовательно, в нашем отчете РСВ будет:
- два Приложения 1 к Разделу 1 с листами для ОПС и ОМС;
- два Приложения 2 для указания расчета взносов по ВНиМ (в нашем примере без Приложения 2.1, поскольку оно предназначено для расчетов с Фондом при зачетной системе выплат, которой с 2021 года нет. Однако рекомендуем уточнить в своей ИФНС, можно ли не включать в комплект расчета уже не несущее смысла Приложение 2.1).
Разнесем суммарные значения за квартал и помесячно для тарифа 01 (общие ставки для сумм в пределах МРОТ).
Приложение 1 для кода тарифа 20 (пониженные ставки) и Приложение 2 заполняют аналогичным порядком.
Шаг 3. Заполняем Раздел 1
В раздел 1 нужно внести итоговые данные по получившимся к уплате суммам взносов. Обратите внимание, что в Разделе 1 они объединенные, сгруппированы только по КБК (он одинаковый для взносов по одному основанию, но по разным тарифам).
Раздел 1 подписывает ответственное лицо внизу каждой страницы.
Шаг 4. Заполняем титульный лист
Вносим данные о сдающем отчет РСВ за 1 квартал 2021, а также о периоде и адресате представления.
Нумеруем страницы, начиная с 001 – титул и до последней.
Вписываем на титул количество страниц отчета. Аналогично, если есть приложения, нумеруем и их и вписываем в предназначенные для этого ячейки.
Указываем идентификационные данные сдающего отчет. Подписываем.
Шаг 5. Сдаем отчет в налоговую
Распечатанный РСВ за 1 квартал 2021 или бумажные формы, заполненные от руки, сдаем в ИФНС в порядке, разъясненном в начале статьи.