Средства можно подарить
Самый простой способ получить материальную помощь от учредителя – оформить договор дарения. Но сделать это можно только в том случае, если учредитель – физическое лицо. Если учредитель – юридическое лицо, т. е. компания, то согласно п. 1 ст. 575 ГК РФ дарение на сумму более 3000 рублей между фирмами запрещено. При нарушении данного условия сделка может быть признана ничтожной – в соответствии со ст. 168 ГК РФ.
Компания не платит налог на прибыль с помощи учредителя, только если он владеет более чем 50% доли в уставном капитале.
Без последствий и рисков учредитель может передать своей компании средства при увеличении уставного капитала.
Оформление займа
Финансовую помощь от учредителя компания может получить по договору займа. Процентная ставка по данному договору может быть низкой или заём беспроцентный. Деньги можно получить на определенные цели или без указания цели.
Однако, если компания будет признана банкротом, долг по займу могут не включить в общую конкурсную массу. Такой риск есть в случае:
- признания у участника займа противоправной цели;
- предоставления займа на нерыночных условиях.
Если учредитель хочет помочь своей компании в сложной финансовой ситуации, имеет место заключение договора займа с выплатой процентов в конце срока договора. Такой вариант поможет компании не отвлекать оборотные средства на погашение займа, а направить эти деньги на развитие бизнеса. Также вполне приемлем вариант прощения долга.
Однако заемные средства – возвратные. В то время как материальная помощь подразумевает передачу средств насовсем. Поэтому, считать займ матпомощью не вполне корректно.
Следует помнить, что с процентов по займу учредителю нужно уплатить НДФЛ.
Другие варианты оказания помощи
Есть еще один вариант – договор безвозмездного финансирования. Как отмечено в судебной практике, такой договор не является договором дарения.
Между компанией и ее учредителем заключают договор, в котором участник-учредитель берется увеличить стоимость чистых активов своей компании и тем самым повысить стоимость своей доли.
У компании такие выплаты не подпадают под налогообложение, даже если учредитель владеет менее чем 50% уставного капитала.
Предлагаем ознакомиться с такой ситуацией в постановлении Арбитражного суда Дальневосточного округа от 21.01.2019 № Ф03-5575/2018.
Материальная помощь работнику от учредителя
Возможен случай, когда работник обращается за помощью к учредителю компании или когда учредитель принимает решение помочь в тяжелой жизненной ситуации.
Учредитель может самостоятельно оказать матпомощь работнику, минуя компанию, со своего личного счета (если это физлицо) или с расчетного счета (если учредитель – юрлицо).
Также учредитель может выделить деньги на оказание материальной помощи группе работников, которые пострадали, например, от чрезвычайной ситуации или аварии на рабочем месте по вине работодателя. Если нужна постоянная помощь, можно заключить договор материальной помощи от учредителя.
Итоги
Когда говорят о материальной помощи от учредителя, в первую очередь имеют в виду помощь самой организации.
Однако на практике возможен вариант, когда учредитель принимает решение об оказании материальной помощи сотрудникам фирмы.