Также смотрите:
Шаг 1. Определяем необходимость сдачи РСВ
Единый расчет по страховым взносам (РСВ) обязаны сдать все, кто выплачивает деньги физическим лицам на договорной основе.
В первую очередь это, конечно, зарплата по трудовым договорам. Кроме того, к выплатам, облагаемым страховыми взносами (а значит, обязывающими сдавать РСВ), относены и отношения с «физиками» по договорам ГПХ.
Кто может не сдавать РСВ
Не сдавать РСВ могут только ИП без наемных работников. Хотя сам ИП – тоже застрахованное лицо, обязанность отчитываться по взносам за себя на него не возложена.
Кроме того, не сдавать РСВ могут частнопрактикующие физлица (например, нотариусы или адвокаты, не имеющие сотрудников).
Юридические же лица такой преференции лишены, поскольку хотя бы один человек в них всегда есть – это директор.
Надо ли сдавать РСВ если никому ничего не платили
Если вы юрлицо или предприниматель, у которого есть или были наемные работники или физлица на ГПД, сдавать РСВ надо.
На эту тему есть масса писем от чиновников. Например, можно посмотреть более свежие: письма ФНС от 16.04.2020 № БС-3-11/3048, Минфина от 20.09.2019 № 03-15-05/72507.
Обоснование во всех письмах одно: налоговики не знают, что вы не производили начислений и выплат физлицам в отчетном периоде. Ваша обязанность – сообщить им об этом, подав нулевой РСВ.
Отсутствие сданного в срок расчета по взносам в налоговой воспримут как уклонение от обязанностей плательщика и имеют полное право заблокировать счета до выяснения всех обстоятельств дела, а также оштрафовать.
ВАЖНО!
Нулевой отчёт РСВ в 2020 году подают в сокращенном виде: только титульный лист, разделы 1 и 3 (приказ ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470).
Шаг 2. Берем актуальный бланк РСВ на 3 квартал 2020
Действующий бланк расчета по взносам для отчетов в 2020 году утвержден приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470.
В бланке 21 лист – титульный и три раздела с приложениями. Но обычно заполнять их все не нужно.
ВАЖНО!
В РСВ в 2020 году вносят только начисленные суммы взносов и страховых выплат. Уже уплаченные взносы, номера и даты платежек теперь в отчет не попадают. Также более не показывают остатки задолженности страхователя по страховым взносам на начало и конец отчетного периода.
Шаг 3. Заполняем титульный лист
Помимо сведений, перечисленных выше в таблице с информацией о содержимом листов отчета по взносам, указываем:
- период (33) и год (2020);
- название компании или ИП, юр. адрес (адрес регистрации ИП);
- Ф.И.О. руководителя и представителя (если есть).
На этом шаге оставляем незаполненными только ячейки с количеством листов отчета и на всякий случай – с количеством прилагаемых документов.
Как правильно вносить сведения в РСВ от руки
Заполняя любой налоговый отчет вручную или с помощью компьютерного редактора (например, Word или Excel), нужно помнить о некоторых нюансах.
В этом вам поможет наша статья «Как заполнить декларацию на бумаге: правила».
Надеемся, что после прочтения у вас отпадут вопросы, зачем столько черточек и почему цифры в образце вписаны не как в декларации из бухгалтерской программы.
Шаг 4. Заполняем Раздел 3 (персучет)
На практике заполнение РСВ удобнее начинать с Раздела 3, так как остальные разделы содержат суммированные данные из персонифицированных сведений 3-го раздела.
Вносим сведения персучета о каждом застрахованном физлице, которому в течение 9 месяцев 2020 года начисляли вознаграждения. Приводим Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, год рождения, гражданство.
Следим, чтобы сведения совпадали с данными в ПФР по форме СЗВ-М.
Вносим данные о начисленных выплатах за каждый месяц отчетного квартала и сумму взносов на ОПС, исчисленную с каждой выплаты.
Шаг 5. Заполняем приложения к Разделу 1
Приложения к Разделу 1 посвящены сводным данным по количеству застрахованных лиц, сумме их вознаграждений и суммам взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ, исчисленных нарастающим итогом с начала года и в каждом месяце 3 квартала.
ВАЖНО!
Принцип заполнения подразделов, посвященных ОПС, ОМС и соцстраху, идентичен. Поэтому в качестве примера приведем подраздел для ОПС.
Как отразить в РСВ снижение страховых взносов в связи с коронавирусом
С 1 апреля 2020 года для субъектов малого и среднего бизнеса (МСП) действуют «коронавирусные» правила: тарифы страховых взносов нужно определять исходя из суммы выплат сотрудникам за каждый отдельно взятый месяц (Закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Для начислений в пределах МРОТ и сверх него действуют разные ставки взносов.
Та часть зарплаты сотрудника, которая не превышает МРОТ, должна облагаться страховыми взносами по общим тарифам. С остальной части выплат (сверх МРОТ) взносы нужно считать по пониженным ставкам.
ФНС в письме от 07.04.20 № БС-4-11/5850 разъяснила, как заполнить РСВ в таких случаях.
Код тарифа плательщика надо указать: 20.
В разделе 3 при заполнении подраздела 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлица» нужно указывать коды категории застрахованного лица:
- МС – физлица, с чьей зарплаты (в части, превышающей МРОТ) страховые взносы исчисляют плательщики-субъекты МСП;
- ВЖМС – застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также временно пребывающие в РФ иностранцы или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с чьей зарплаты (в части, превышающей МРОТ) страховые взносы исчисляют плательщики-субъекты МСП;
- ВПМС – временно пребывающие на территории РФ иностранцы или лица без гражданства (кроме высококвалифицированных специалистов), с чьей зарплаты (в части, превышающей МРОТ) страховые взносы исчисляют плательщики-субъекты МСП.
Указанный порядок отражения в РСВ сниженных взносов применяют, пока не вступит в действие новая форма расчета по взносам, в которую войдут все новшества 2020 года по взносам.
Подробнее о ней вы можете узнать в статье «Коронавирусные изменения в расчете по страховым взносам 2020: ждем новую форму».
Как отразить в РСВ нулевой тариф по взносам
Как заполнить расчет в случае применения нулевых ставок взносов, налоговики сообщили в письме от 09.06.2020 № БС-4-11/9528.
Напомним, что нулевые тарифы взносов во 2 квартале 2020 года введены для субъектов МСП и НКО из наиболее пострадавших от коронавируса отраслей.
С перечнем пострадавших вы можете ознакомиться в нашей статье «Компаниям и ИП из каких отраслей помогут в связи с коронавирусом: официальный список».
До внесения соответствующих поправок в РСВ, рекомендовано применять код тарифа 21. Заполнение приложения к Разделу 1 при этом аналогично рекомендованному для пониженных тарифов. С той лишь разницей, что за месяцы 2 квартала взносы к уплате равны 0.
ВАЖНО!
Если у страхователя во 2 квартале 2020 была обязанность уплачивать взносы на ОПС по дополнительным тарифам, она сохраняется. Обнулить можно только обычные взносы – уплачиваемые в соответствии со ст. 425 НК РФ. ФНС отдельно разъяснила этот момент в письме от 20.08.2020 № СД-4-11/13463.
Что касается кодов категории застрахованного лица, то по выплатам, облагаемым по ставке 0%, пока действуют такие рекомендации:
- КВ — российские граждане;
- ВЖКВ — застрахованные в системе ОПС иностранные граждане или лица без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также иностранцы или лица без гражданства, временно пребывающие в РФ, которым предоставлено временное убежище (беженцы);
- ВПКВ — иностранные граждане или лица без гражданства (кроме высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ.
Шаг 6. Заполняем прочие разделы формы РСВ
Это нужно делать только в том случае, если есть что вносить в эти разделы. В этом поможет определиться таблица, приведенная в начале статьи.
Для многих этот шаг можно пропустить и переходить к следующему.
Шаг 7. Формируем Раздел 1
Фиксируем обобщенные данные по взносам, которые раскрыли в предыдущих разделах. Приводим их в общей сумме за 9 месяцев 2020 года, а также за каждый месяц 3 квартала. Здесь же показываем взносы по доптарифам, если они есть.
КБК можно взять из таблицы в нашей статье «Все действующие КБК по страховым взносам в 2020 году в таблице».
Шаг 8. Нумеруем листы
Если заполняете РСВ вручную, на этом шаге можно нумеровать страницы, которые вошли в отчет. Затем их количество укажите на титульном листе.
Отчет готов. Можно сшивать и сдавать.
Особенности сдачи РСВ за 3 квартал 2020 в налоговую
За коронавирусными встрясками все немного подзабыли об обновленных с 2020 года правилах сдачи расчета по взносам. Напомним их:
- если численность лиц, включенных расчет, превысила 10 человек – расчет сдают только электронно по каналам ТКС (в 2019 г. максимальное число застрахованных лиц, позволяющее сдавать отчет на бумаге, было 25 человек);
- сдать расчет электронно имеют право и те страхователи, у кого меньше 10 сотрудников – в данном случае это не обязанность, а право;
- бумажную версию отчета можно доставить в ИФНС (как лично, так и через представителя) или направить по почте заказным письмом с описью вложения;
- сдать РСВ за 3 квартал 2020 надо не позднее 30 октября 2020 года (это пятница, поэтому никаких переносов нет).