Бизнесмены и юридические лица обязаны сдавать в 2016 году не только привычную отчетность, но и форму 6-НДФЛ. Рекомендации по заполнению помогут правильно оформлять этот документ и избежать штрафов за нарушение правил.
По какой причине введена
Действие законодательства о предоставлении отчетности 6-НДФЛ распространяется на ИП и фирмы, которые подписали трудовой контракт с наемными работниками. Форма введена 1 января 2016 г. в качестве дополнения к 2-НДФЛ с целью повысить контроль со стороны ФНС над исполнением налоговых обязательств в этой части.
Методические рекомендации по заполнению формы 6-НДФЛ
Для уменьшения вероятности возникновения ошибки при оформлении документов придерживайтесь инструкции, утвержденной приказом ФНС № ММВ-7-11/450. Она содержит особенности заполнения всех разделов документа:
Титульный лист
Это страница 001. При сдаче первого расчета в поле «Номер корректировки» ставят «000», второго – «001», третьего – «002» и т. д.
Для графы о периоде сдачи приняты такие обозначения:
- квартал – 21;
- 6 месяцев – 31;
- 9 месяцев – 33;
- 12 месяцев – 34.
Место учета коммерсанты обычно обозначают цифрой 120, а организации – 212.
Первый раздел
Содержит обобщенные показатели: КБК, ОКТМО, величину подоходного налога и количество лиц, получивших доход. Его ведут с начала отчетного года с нарастающим принципом за первый квартал, полгода, 9 и 12 месяцев.
Также см. «Заполняем Раздел 1 в 6-НДФЛ».
Второй раздел
В нем показывают даты и размер полученных денежных средств, а также суммы НДФЛ и сроки их внесения в бюджет. Этот раздел составляют за последние три месяца отчетного периода.
Также см. «Заполняем Раздел 2 в 6-НДФЛ».
Также см. «Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ».
(продолжение)
Форма расчета содержит информацию о совершенных вычислениях. Если показатели не умещаются на одной странице, добавляют требуемое количество листов.
Расчеты ведут на основании данных, имеющихся в регистрах налогового учета (ст. 230 НК РФ). А при использовании программного обеспечения они формируются автоматически благодаря сведениям из 2-НДФЛ.
Также см. «Налоговый регистр для 6-НДФЛ».
Налогоплательщикам нужно помнить и про общие рекомендации ФНС по заполнению формы 6-НДФЛ:
- в пустых ячейках нужно ставить прочерки;
- недопустима двусторонняя печать (в печатном варианте отчета);
- текстовые и числовые поля заполняют слева направо;
- используют пасту черного, фиолетового или синего цвета;
- при оформлении документа на компьютере устанавливают шрифт Courier New кегля 16–18;
- когда показатели не помещаются в строчку, перенос не ставят (оставляют пустую клеточку).
Рекомендации по заполнению 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года
Компании и ИП должны отчитаться в ИФНС по месту учета (жительства) при следующих условиях:
- наличие наемных работников;
- использование в деятельности ЕНВД, «упрощенки» или ПСН.
Когда компания имеет несколько подразделений, расчет создают по каждому отдельно с указанием КПП и ОКТМО.
ФНС выявила соотношения, позволяющие проверить правильность оформления данных. Так, сведения в 6-НДФЛ за год должны совпадать с информацией, представленной в справках 2-НДФЛ.
Вот одна из последних рекомендаций ФНС по заполнению 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года:
Промежуточную отчетность по НДФЛ сдают в печатном или электронном варианте: в зависимости от количества человек, которым выплачен доход. Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев – 31 октября (включительно).
Также см. «6-НДФЛ: можно ли сдавать на бумаге».
В обзоре были рассмотрены последние рекомендации по заполнению 6-НДФЛ, которые разработаны налоговой службой. Они помогут грамотно подготовить отчетность в 2016 году. Помните, что нужно не только правильно оформлять документы, но и своевременно отправлять их в инспекции.