Новые необлагаемые НДФЛ доходы с 2017 года

В нашем обзоре рассмотрено, что не облагается НДФЛ с 2017 года. Новые доходы и выплаты, с которых нет подоходного налога.

Дополнения в НК РФ

Законодатели сделали так, что статья 217 НК РФ с 2017 года пополнилась новыми видами выплат и доходов, с которых не рассчитывают и не удерживают подоходный налог. Рассмотрим их детально.

Единовременная денежная добавка к пенсии (новый п. 8.5 ст. 217 НК РФ) Добавлена в Налоговый кодекс благодаря Закону от 30.11.2016 № 400-ФЗ. Заветные 5000 рублей все пенсионеры получили в январе 2017 года (Федеральный закон от 22.11.2016 № 385-ФЗ «О единовременной денежной выплате гражданам, получающим пенсию»). Не исключено, что практика подобных выплат будет продолжена и в будущем.

Ежемесячные выплаты военным ветеранам (новый п. 69 ст. 217 НК РФ) Введены в НК РФ Законом от 30.11.2016 № 406-ФЗ. Данные выплаты установлены ст. 23.1 Федерального закона от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах».

Выплаты некоторым самозанятым (новый п. 70 ст. 217 НК РФ) Речь идёт только о: • сиделках, нянях; • репетиторах; • экономках; • уборщиках жилья. Обязательные условия: 1. Сообщить налоговикам о своём таком занятии. 2. Выплаты идут от обычного физлица в адрес обычного физлица. 3. Подобные услуги оказаны исключительно для личных, домашних и иных подобных нужд. Такие доходы указанных самозанятых лиц не облагаются НДФЛ только в 2017 и 2018 годах. Подробнее об этом см. «Налоговые каникулы для самозанятых физических лиц с 2017 года».

Плата за независимую оценку квалификации (новый п. 21.1 ст. 217 НК РФ) Включена в состав необлагаемых подоходным налогом выплат в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 251-ФЗ. Подобную проверку могут проходить как действующие сотрудники, так и просто лица, которые хотят заниматься определённой трудовой деятельностью. Проведению независимой оценки квалификации посвящен отдельный Федеральный закон от 03.07.2016 № 238-ФЗ. Он начал действовать с 1 января 2017 года. Основными мерилами оценки квалификации человека могут выступать: 1. Стандарты той или иной профессии (их утверждает Минтруд отдельными приказами). 2. Требования к квалификации, которые прописаны в законах федерального уровня и других нормативных правовых документах. Также см. «Перечень профессиональных стандартов в 2017 году: таблица».

Доходы в натуральном выражении волонтёров чемпионата мира по футболу и возмещение понесённых ими расходов (новый п. 3.3 ст. 217 НК РФ) Добавлены в Налоговый кодекс Федеральным законом от 30.11.2016 № 398-ФЗ. Речь идёт о договорах гражданско-правового характера, которые футбольные добровольцы будут заключать в рамках подготовки и проведения в России Чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года с: • FIFA; • дочерними организациями FIFA; • оргкомитетом «Россия-2018» Освобождены от НДФЛ будут и выплаты в адрес волонтёров, которые компенсируют понесенные ими затраты на исполнение указанных договоров.

Бонусы за оплату картами товаров и услуг (новый п. 68 ст. 217 НК РФ) Добавлены в Налоговый кодекс Законом от 03.07.2016 № 242-ФЗ. Речь идёт о доходах в денежном и натуральном выражении. Возможны 2 формы получения. Их отечественная или зарубежная компания: 1. Перечисляет плательщику на банковский счёт. 2. В виде полной или частичной оплаты за физлицо товаров и/или услуг. Причина получения подобных доходов – активный маркетинг бизнеса в виде специальных программ для покупателей с использованием различных карт: • банковских; • платежных; • дисконтных; • накопительных. Основная цель фирм, которые применяют такую маркетинговую стратегию – увеличить покупательную активность клиентов. За это им начисляют бонусы (баллы и т. п.). Итоговая выплата зависит от количества начисленных бонусов. Имейте в виду: законом установлен ряд ограничений, когда подобные выплаты всё же облагаются НДФЛ в общем порядке.

Также см. «Что не облагается НДФЛ в 2017 году: таблица».