«Бухгуру»

Как ИП работать с НДС в 2024 году

Actual for 13.01.2024

НДС – налог на добавленную стоимость, который относится к косвенному виду. Он включается в стоимость товаров и услуг. Наличие обязательства по исчислению, уплате налога зависит от режима налогообложения, которое выбрало ЮЛ или ИП. Если ИП работает с НДС, то это обеспечивает некоторые преимущества перед компаниями на спецрежимах. Об особенностях, плюсах работы с НДС в 2024 году рассказано в статье.

Налоговый режим для ИП с НДС

НДС – налог, который уплачивают в бюджет компании, выбравшие ОСН или ОСНО (общую систему налогообложения). Вести предпринимательскую деятельность на ОСН вправе и ЮЛ, и ИП.

Индивидуальные предприниматели могут работать с НДС, если:

  • не оформляли заявление на переход на спецрежим по налогообложению – УСН (упрощенка), ПСН (патент), НПД;
  • работали на специальном режиме, но утратили право на его использование;
  • совмещают ОСН с ПСН.

После регистрации ИП автоматически оказывается на общей налоговой системе, где необходимо уплачивать НДС. Чтобы не платить налог, требуется уведомить об этом инспекцию – предоставить заявление о переходе на спецрежим.

Но в отдельных случаях ИП на специальных режимах обязаны уплачивать налог:

Как работать с НДС в 2024 году

Если ИП использует ОСН, то при реализации товаров, услуг требуется добавить к их стоимости НДС – исходящий НДС. Некоторые типы продукции и услуг освобождены от обложения налогом. Их перечень регламентирован ст. 149 НК.

Стандартная ставка НДС в России – 20%, на некоторые товары установлена пониженная ставка – 10% и 0% согласно ст. 164 НК. При приобретении сырья, продукции покупатель получает входящий НДС.

По итогам отчетного периода – квартала – ИП исчисляет разницу между исходящий и входящим налогом, которая переводится в госбюджет. Если компания в течение квартала отдала поставщикам НДС больше, чем выставила покупателям, выступая в роли поставщика, то получившаяся разница возмещается из бюджета.

Плюсы работы с НДС для ИП

Основные преимущества применения ОСН представлены в таблице.

Название Описание Нюансы и примеры
Возможность выставлять счета-фактуры Это обеспечивает компании право принимать входящий НДС к вычету. Пример: ООО «Пирамида» производит кресла. Цена изделия – 12000 руб., включая налог – 2000 руб.

ИП Крутов П.И., который работает на ОСН, – поставщик ООО «Пирамида». Он поставляет сырье, стоимость материалов для одного кресла – 5 тыс. руб., включая НДС – 1 тыс. руб.

В такой ситуации ООО «Пирамида» должно уплатить НДС с одного кресла в размере 1000 рублей (2000 – 1000).

Если ООО «Пирамида» будет приобретать материалы у ИП без НДС, который применяет упрощенку, то предприятие не сможет получить счет-фактуру и НДС к вычету. В этом случае сумма налога у ООО «Пирамида» составит 2 тыс. руб.

Возможность принимать налог к вычету ИП может получать универсальные передаточные документы или счет-фактуры от поставщиков и принимать сумму НДС к вычету. Для принятия налога к вычету нужно соблюдать два требования:

●      приобретенные товары, материалы, услуги должны быть учтены. Их приход отражается на конкретных счетах бухгалтерского учета и подтверждается первичной документацией – накладными, актами приема-передачи и т. д.;

●      приобретенная продукция или работы должны использоваться в предпринимательской деятельности, которая подлежит обложению налогом.

Если по результатам отчетного периода размер входящего НДС от поставщиков выше суммы исходящего НДС, который был выставлен покупателям, то получившуюся разницу допускается возместить из бюджета. Эта сумма зачисляется после сдачи отчетности на ЕНС.

Этим правом нужно пользоваться с осторожностью. Инспекция подвергает глубокой проверке налогоплательщиков, которые заявляют о возмещении НДС.

Возможность ведения любых видов деятельности У каждого спецрежима налогообложения, имеются конкретные ограничения по типу деятельности, размеру прибыли, числу работников и т. д. ИП, который использует ОСН, вправе заниматься любым видом деятельности. Исключение – типы деятельности, которые запрещены для всех ИП вне зависимости от применяемого режима налогообложения:

●      производство и реализация алкогольной продукции (кроме розничной продажи напитков);

●      изготовление лекарственных средств;

●      оформление микрозаймов населению;

●      открытие ломбардов;

●      банковские услуги и т. д.

Минусы работы с НДС

ИП, которые работают на ОСН, сталкиваются со следующими недостатками системы:

Внимание!

ИП может получить штрафы за несвоевременную неуплату налога или сдачу декларации.

Освобождение от НДС ИП на ОСН

Согласно общему правилу ИП должен платить НДС. Но он освобождается от обложения налогом в ситуациях, которые регламентированы ст. 145 НК:

Такое правило не действует к продаже подакцизной продукции согласно пункта 2 ст. 145 НК. Освобождение действует на операции, которые совершаются на территории России.

ИП, который освобожден от НДС, не обязан:

  • начислять, уплачивать налог;
  • предоставлять декларации;
  • вести книгу покупок.

ИП, освобожденный от налога, выставляет покупателю счет-фактуру с отметкой «Без налога (НДС)». Документ регистрируется в книге продаж. ИП не принимает входящий НДС, а включает сумму налога в стоимость купленных товаров.

Освобождение ИП получает на 12 календарных месяцев. После подачи заявления в контролирующие органы от него отказаться невозможно в течение всего периода освобождения в соответствии с п.4 ст. 145 НК.

Но можно лишиться права на освобождение в следующих случаях:

  • сумма выручки за 3 последних месяца превысила 2 млн руб.;
  • предприниматель стал реализовывать подакцизную продукцию;
  • ИП вступил в простое, инвестиционное товарищество.

Сроки сдачи декларации и уплаты

Налоговый период по НДС – квартал. ИП обязан каждый квартал подавать декларацию до 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

Период Срок сдачи декларации
IV квартал 2023 года 25.01.2024
I квартал 2024 года 25.04.2024
II квартал 2024 года 25.07.2024
III квартал 2024 года 25.10.2024
IV квартал 2024 года 27.01.2025

Декларация предоставляется в электронной форме. Сумма штрафа за несвоевременную подачу декларации составляет 5% от неоплаченного размера НДС за каждый месяц просрочки, включая неполный месяц (но не менее 1000 руб., и не более 30%) согласно ст. 119 НК.

Отчетность по налогу (НДС) ИП сдается каждый квартал, уплата осуществляется каждый месяц в равных размерах до 28 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Пример: по результатам I квартала 2024 ИП должно перевести в бюджет 600 тыс. руб. Оплата осуществляется следующим образом:

  1. 200 тыс. руб. – до 02.05.2024 (28, 29, 30 апреля, 1 мая – выходные);
  2. 200 тыс. руб. – до 28.05.2024;
  3. 200 тыс. руб. – до 28.06.2024.

ИП может совершать перевод в бюджет и один раз в квартал, но только до самой ранней установленной даты. В представленном примере допускается уплатить единоразово 600 тыс. руб. до 02.05.2024.

Exit mobile version