Что сдавать и платить в январе 2023: календарь бухгалтера и предпринимателя с важными датами

Владимир Бельковец-Краснов

Actual for 31.12.2022

С первого месяца Нового 2023 года бухгалтеров и предпринимателей ждут заметные изменения в законодательстве. Есть изменения сроков уплаты налогов и сдачи отчетности. А в связи с официальными новогодними и рождественскими выходными несколько сроков переносятся на первый рабочий день – 9 января. В этой статье приводим календарь бухгалтера на январь 2023 года по налогам, страховым взносам, отчетам и отчётности. Он поможет сориентироваться в нововведениях и напомнит о самых важных датах первого месяца 2023 года.

9 января 2023

В этот день можно успеть (перенос с 31.12.2022):

СТАТУС/СИТУАЦИЯ	РЕШЕНИЕ/ПОЯСНЕНИЕ
ИП	Уплатить страховые взносы за себя за 2022 год: на пенсионное страхование – 34 445 рублей; на медицинское страхование – 8766 рублей;
Если по работникам были перечисления по больничным/отпускным в декабре 2022	Уплатить НДФЛ за работников
Если использовали УСН и отсрочку в связи с санкциями	Уплатить: 1/6 налога за 2021 год; 1/6 авансового платежа за 1 квартал 2022.
Направить уведомление о переходе на ЕСХН или УСН с 2023 года (или на экспериментальную АУСН, если ваш бизнес в Москве, Подмосковье, Калужской области или Татарстане)	Позже перейти на спецрежим можно будет только с 2024 года.

До 9 января 2023 (перенос с 5 января)

Участники эксперимента по переходу на автоматизированную УСН вносят в личном кабинете данные о доходах за декабрь 2022 года.

До 16 января 2023 (перенос с 15.01.2022)

Предприятия и ИП, привлекающие работников:

уплачивают страховые взносы на травматизм за декабрь 2022 – в отделение объединенного Социального фонда России (СФР);
в последний раз сдают отчет о застрахованных лицах по форме СЗВ-М – в отделение СФР (а если декабре был перевод/заявление по ведению трудовой книжки, также отчет СЗВ-ТД).

До 20 января 2023

Импортеры товаров из государств ЕАЭС:

уплачивают НДС и акцизы за декабрь 2022;
сдают в налоговую инспекцию декларацию и документы в соответствии с Договором о ЕАЭС.

До 20/25 января 2023

Привлекающие работников в последний раз сдают расчет по страховым взносам на травматизм по форме 4-ФСС за 2022 год в отделение СФР:

до 20 января – если расчет на бумаге;
до 25 января – в электронном виде.

Также см. Что нужно знать про новый отчёт ЕФС-1 с 2023 года.

До 25 января 2023

СТАТУС/СИТУАЦИЯ	РЕШЕНИЕ/ПОЯСНЕНИЕ
Самозанятые	Уплачивают налог на профессиональный доход за декабрь 2022
ИП и организации, участвующие в эксперименте по переходу на автоУСН	Уплачивают налог за декабрь 2022
ИП и организации на ОСН/ЕСХН	Уплачивают НДС и сдают по нему декларацию (если не используете освобождение от НДС в связи с маленькой выручкой по п. 1 ст. 145 НК РФ).
Привлекающие работников	Сдают расчет по страховым взносам за работников за декабрь 2022. Главы КФХ – расчет по взносам за себя и других членов КФХ за 2022 год. (До 2023 года их сдавали до 30-го числа).
Все, уплачивающие любые платежи до 30 января 2023	Представляют уведомления об исчисленных суммах, если до уплаты не сдаётся декларация/расчёт. (Это новая форма отчетности – ежемесячные уведомления).

Также см. Образец формы уведомления в налоговую об исчисленных налогах с 2023 года.

До 30 января 2023 (перенос с 28 января)

СТАТУС/СИТУАЦИЯ	РЕШЕНИЕ/ПОЯСНЕНИЕ
Привлекающие работников	Уплачивают страховые взносы за работников за декабрь 2022 на пенсионное и медицинское страхование, страхование по временной нетрудоспособности и материнству – в составе единого налогового платежа (ЕНП). (До 2023 г. платили до 15-го отдельным платежом).
Привлекающие работников	Уплачивают НДФЛ за работников за период с 1 по 22 января 2023 в составе ЕНП. (До 2023 г. платили на следующий день после удержания НДФЛ с зарплаты отдельным платежом, теперь – до 28-го в составе ЕНП за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца, в т. ч. с аванса).
ИП и организации на ОСН/ЕСХН	Уплачивают НДС (если не используют освобождение от НДС в связи с маленькой выручкой по п. 1 ст. 145 НК). (До 2023 г. платили до 25-го числа отдельным платежом, теперь – до 28-го в составе ЕНП).
Организации на общей системе (ОСН)	Делают авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года в составе ЕНП (если не используют право на уплату авансов только за кварталы при выручке до 15 млн за квартал). (До 2023 г. платили отдельным платежом, теперь – до 28-го в составе ЕНП).

Также см. про Единый налоговый платёж.

До 31 января 2023

ИП и организации на УСН, использующие отсрочку в связи с санкциями, должны уплатить:

1/6 налога по УСН за 2021 год;
1/6 авансового платежа за 1 квартал 2022 года.

Учтите, что в этом календаре нет дат по нетипичным для малого и среднего бизнеса событиям: налогам на игорный бизнес и добычу полезных ископаемых, акцизам, сборам и водном налоге, налоге с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, по дополнительным страховым взносам на накопительную пенсию, а также по торговому сбору, который действует только в Москве.

Источник: пресс-служба Корпорации МСП.