Счет-фактура представляет собой первичный документ установленной формы, который должен выписыватся продавцом при отпуске товара, выполнения услуг.
Допускается заполнение документа:
Выданная счет-фактура является поводом получения к вычету либо возмещению НДС.
Возможным считается заполнение сводного счета-фактуры, если отгрузка производится на разные склады организации-покупателя.
- при помощи компьютерных программ,
- вручную,
- одновременно с помощью компьютера и от руки,
- в электронном виде.
Бланки счета фактуры можно скачать бесплатно из интернета или купить в магазине.
Особенности заполнения счета-фактуры
В счет-фактуре записывается порядковый номер документа и дата его выписки.
В Налоговом кодексе не устанавливается порядок нумерации таких документов.
Обычно им присваивают номера в рамках года по возрастанию. Иногда резервируют несколько номеров.
Нельзя нумеровать в рамках только 1го дня, то есть каждый день начинать с номера один.
Однако суды чаще всего считают, что последовательная хронологическая нумерация не может быть непременным и обязательным условием вычета.
Обособленное подразделение, члены простого товарищества и доверительные управляющие могут использовать составные номера, имеющие разделительную черту или цифровые индексы.
При заполнении исправленной счета-фактуры, записывается дата и номер исходной.
В строке «Исправление №» ставится прочерк, если изменения не вносятся.
Документ должен быть составлен не позднее, чем в течение 5 дней с даты совершения отгрузки продукции, выполнения услуг, с момента передачи имущественных прав, получения денежных сумм оплаты.
Что такое оборачиваемость дебиторской задолженности?
Показатели рентабельности продаж, их свойства.
Авансовые счета-фактуры нумеруют в той же хронологии, что обычные: особого порядка для них не установлено.
Описание граф счета-фактуры
Графа «Продавец».
Здесь следует указывать название компании-продавца, полное либо сокращенное, в полном соответствии с регистрационными документами.
Графа «Адрес».
Пишется местонахождение компании-продавца также согласно учредительным документам.
Если указывать фактический адрес, который не будет совпадать с регистрационными документами, то это может стать предметом разногласия с ИФНС, и быть препятствием к вычету налога. Однако суды с этим не соглашаются.
Графа «ИНН/КПП продавца».
Филиалы и обособленные подразделения здесь должны ставить данные своей основной организации.
Если деятельности ведется по договору комиссии, комиссионером указывается ИНН/КПП своего поставщика.
Графа «Грузоотправитель».
При совпадении организации-продавца и грузоотправителя ставится – «он же».
Если это разные лица — указывается наименование и фактический адрес пребывания грузоотправителя. В счете-фактуре на аванс, при выполнении услуг ставится прочерк.
Графа «Грузополучатель».
Полное либо сокращенное название организации-покупателя, его фактический адрес.
В авансовом счете-фактуре, при выполнении услуг также ставится прочерк.
Графа «Покупатель».
Название компании-покупателя, полное либо сокращенное, в полном соответствии с учредительной документацией.
В строке «адрес» следует указать данные фактического местопребывания.
Графа «ИНН/КПП покупателя».
В случае поставки товара в обособленное подразделение организации-покупателя, ставится код ИНН основной компании, КПП — подразделения.
Название товара, количество, единицы измерения, цена должны совпадать с данными в товарной накладной, ТТН.
Показатели фондоемкости продукции.
Что означает оборачиваемость дебиторской задолженности?
Примеры расчета декретного отпуска: https://buhguru.com/buhgalteria/zarplata/kak-rasschitat-dekretnye-v-2013-2014-godakh.html
Налоговая ставка указывается в зависимости от того, какой вид товара реализуется:
0% – деятельность, связанная с экспортом: оказание услуг и продажа экспортной продукции.
10% – перечень льготных товаров, указанный в статье 164 Налогового кодекса.
18% – во всех остальных случаях.
Если продажа товаров осуществляется организацией, освобожденной от уплаты налога, указывается «без НДС».
В счет-фактуре подписываются руководитель компании, главный бухгалтер или другое должностное лицо, имеющее доверенность, или назначенное приказом организации.
То есть проявить осмотрительность, и запросить у контрагента такие документы, как:
- Копии всех учредительных документов.
- Копию выписки из ЕГРЮЛ.
- Копию приказа, который дает право на подпись документов.
- Копии документов на разрешение ведения предпринимательской деятельности. Например, лицензия (когда это требуется).
- Запросить данные о том, что контрагент не привлекался к административной и налоговой ответственности.
В арбитражной практике судами все чаще признается, что обязанность на проверку достоверности сведений лежит полностью на покупателе.
Образец заполнения бланка счета-фактуры, коды:
