«Бухгуру»

Дебиторская задолженность. Что это, анализы и расчеты

Actual for 15.01.2014
погашение дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность – это сумма, которую должно будет перечислить компании, банку или физическому лицу другое юридическое или физическое лицо.

Слово «дебитор» происходит от латинского «debere», что в переводе означает «быть должным» и от слова «debere» – долг.

В бухгалтерском деле широко используется понятие дебиторская задолженность, которое является одним из объектов для учета на предприятии.

Существует несколько видов дебиторской задолженности (ДЗ):

  1. Нормальная ДЗ – это такая задолженность за определенные услуги или товар, право владения на которое уже есть у покупателя, но при этом он еще не внес сумму для оплаты на лицевой счет продавца.
  2. Просроченная ДЗ – это задолженность за оплаченные товары или услуги, за которые оплата не поступила в указанный в договоре срок исковой давности.

В свою очередь, просроченная ДЗ делится на два основных типа:

На предприятии дебиторской задолженностью управляют в рамках активов, запущенных в оборот.

Учет и методы управления дебиторской задолженностью


Учетом задолженности занимается, обычно, финансовый менеджер, но довольно часто данные функции возлагают на генерального и коммерческого директоров, а также на юридический отдел.

Подготовка персонала к работе с дебиторской задолженностью занимает довольно длительное время и включает в себя тщательную проработку необходимого материала с персоналом.

Прорабатываются все возможные нюансы для правильного ведения переговоров, а также изучаются условия подачи претензий и исков после досудебного разбирательства.

Методы, которыми управляют дебиторской задолженностью, должны зависеть от этапа работы.

На начальном этапе происходит работа с клиентами – ведутся переговоры об условиях выдачи кредита, а также проверяется правильность составления всех необходимых документов.

Затем происходит фиксирование возникновения очередной дебиторской задолженности.

Оговаривается и тщательно прорабатывается с заемщиком (юридическим или физическим лицом), процедура возврата денежных средств, устанавливаются необходимые для выплаты сроки.

После чего оценивается надежность заемщика и возможные риски, а затем принимается решение – выдавать кредит или нет.

Второй этап – работа с клиентом.

Здесь поступают и отслеживаются данные об оплате части долга в указанный срок, проверяется правильное заполнение необходимых документов и решается вопрос о возможности увеличения кредитного лимита, или же о выставлении штрафа в случае просроченного платежа.


Показатели рентабельности продаж, их расчет и анализ.
Фондоемкость основных средств: что она характеризует?

На данном этапе идет активная работа с заемщиком, чтобы иметь возможность решить вопрос без судебного вмешательства.

Снова проверяется возможность возврата всей суммы дебиторской задолженности клиентом.

Происходит проверка данных о внесении первичного платежа заемщиком.

Ведутся переговоры о дальнейшем погашении долга.

После переговоров составляется общая картина о клиенте и принимается решение о дальнем сотрудничестве с ним.

Третий этап – юридическая работа с клиентом. В случае, если переговоры не принесли положительных результатов, существует множество методов возврата дебиторской задолженности.

В связи с этим будет принято решение, в каком именно порядке требовать возврат долга:

Данные способы возврата долга можно разбить на еще более мелкие процедуры, такие как определение стиля поведения (мягкий или жесткий) для определенного клиента, возможность ведения телефонных переговоров и т.д.

На данном этапе составляется психологический портрет заемщика

.

Затем уже решается, будет ли компания связываться с данной проблемой, или передаст ее в более компетентное агентство, способное взыскать необходимую сумму с должника.

Как определить оборачиваемость дебиторской задолженности?


Так как ДЗ составляет немалую часть от оборотных средств компании, то необходимо просчитывать, будет ли предоставление кредита достаточно рискованным с точки возврата средств.

Здесь важно учитывать коэффициент оборачиваемости – Ко(дз), который может показать, насколько эффективной будет работа по сбору денег.

Ко(дз) рассчитывается по следующей формуле:

Ко(дз) = Объем продаж / Среднегодовое значение дебиторской задолженности

Чем больше будет коэффициент, тем лучше будут идти дела у компании.

Снижение коэффициента говорит, напротив, об увеличении невыплаченных средств от должников, либо о переходе к слишком мягкой политике сотрудничества с клиентами.

Чем ниже Ко(дз), тем меньше прибыли будет получать компания, выдающая заем.

Оценкой дебиторской задолженности должен заниматься бухгалтерский отдел.


Оборачиваемость дебиторской задолженности. Как ее рассчитать и что это значит?
Как узнать задолженность по налогам по ИНН?

Правила составления пояснительной записки к балансу: https://buhguru.com/buhgalteria/nalogovaya/poyasnitelnaya-zapiska-k-bukhgaltersk.html

А примером их работы может стать следующее условие:

На балансе предприятия на 01.01.2014 года, дебиторская задолженность составляет 120 тысяч рублей. Задолженность является текущей и имеет возникновение менее чем 1 год. Необходимо провести мероприятия по возвращению задолженности в кратчайшее время.

Это означает, что рыночная стоимость данной дебиторской задолженности принимается по балансу и составляет 120 тысяч рублей.

Следующий пример описывает оценку дебиторской задолженности более подробно:

Балансовая стоимость задолженности на предприятии составляет 3 150 000 рублей. Просроченных задолженностей не имеется.

Так как задолженность не просрочена, она должна быть возвращена в течение среднего срока, сложившегося на данном предприятии. Взыскание штрафов и неустоек не ожидается.

Единственным влиянием на получаемые предприятием суммы по возврату задолженности будет годовая инфляция в 10.5%.

Сумма задолженности дисконтируется по уровню инфляции, что определяет рыночную стоимость данного долга

Расчет производится по следующей формуле:

Zс = Z / (1 + r);

Zc – сумма дебиторской задолженности после корректировки.

Z – сумма задолженности на момент оценки.

r – ставка дисконтирования, основанная на годовой инфляции.

По данным анализа дебиторской задолженности средний возврат составляет 110 дней.

Ставка дисконтирования в 10.5%, должна быть пересчитана на средний срок возврата кредитных средств, т.е. на 110 дней.

Расчет дебиторской задолженности:

r = 0,105 х 110/ 365 = 0,0316.

Отсюда, рыночная стоимость задолженности будет равна:

3 150 000 / (1 + 0,0316) = 3 053 509 рублей.

Делаем вывод, что дебиторская задолженность на момент оценки составляет 3 053 509 рублей.

Exit mobile version