КБК в 2024 году

СКАЧАТЬ ТАБЛИЦУ СО ВСЕМИ КБК В 2024 ГОДУ

Минфин утверждает коды согласно ст. 165 Бюджетного кодекса. Федеральное казначейство обеспечивает надзор над соответствием операции по определенному платежу КБК, который указан в платежном поручении (платежке) как получатель денег федерального бюджета.

В 2024 году действует упрощенный формат оплаты налоговых сборов, который помогает избежать ошибочных переплат, бумажной волокиты, – ЕНП. В рамках единого платежа уплачиваются большая часть налогов.

Но необходимо знать не только код ЕНП, но и остальные цифровые шифры, которые соответствуют конкретным налогам, взносам. Они требуются при заполнении, оформлении деклараций, уведомлений об вычисленных размерах налогов, расчетов и т. д. Приказ Министерства финансов № 80н от 01.06.2023 утвердил КБК на 2024 год.

Назначение

Коды применяются для разработки, исполнения бюджетов (сметы доходов и расходов), создания отчетной документации об их выполнении. КБК необходимы для сопоставимости показателей. Цифровые шифры применяются в документах, когда в качестве одной из сторон выступает государство, госорганы. В большинстве случаев граждане встречают КБК в платежках при оплате налоговых сборов, штрафов, разных обязательных платежей в госбюджет.

КБК выполняет и другие важные функции:

• предоставляет актуальные сведения о состоянии казны государства;
• упорядочивает отчетность;
• обеспечивает единый формат финансовой информации о бюджете;
• способствуют регулированию финансовых потоков на государственном уровне;
• помогает провести сравнение динамики расходов, доходов за конкретный период.

Но перед отправкой ЕНП требуется предоставить налоговому органу уведомление – отчетный документ о начисленном размере налога, взноса. В документе прописываются конкретные коды сбора. Согласно цифровой кодировке налоговая спишет средства с ЕНС и переведет их в госбюджет.

Бюджетная классификация и платежи для ФЛ (для примера)

Бюджетная классификация в соответствии со ст. 19 Бюджетного кодекса включает классификацию:

• бюджетных доходов;
• бюджетных расходов;
• источников обеспечение финансовыми ресурсами дефицитов бюджетов;
• операций публично-правовых образований.

Простые граждане производят множество оплат по КБК:

• ЕНП ФЛ;
• НДФЛ;
• НИФЛ (налог на имущество);
• налоговый сбор на транспортное средство;
• земельный сбор;
• налоги за использование объектов мира фауны и биологических водных ресурсов;
• перерасчеты, задолженности по отмененным обязательным платежам, включая налоговые сборы;
• водный налог;
• госпошлина;
• налог за утилизацию;
• штрафы;
• оплата услуг по предоставлению сведений из Единого госреестра налогоплательщиков;
• пени;
• налог на проф. доход;
• страх. взносы на обязательное пенсионное страхование;
• прочее.

Разновидности кодов и КБК расшифровка

КБК делятся на четыре типа:

1. Которые касаются госпоступлений;
2. Определяющие источники, из которых осуществляется финансирование бюджетных дефицитов;
3. Которые относятся к расходам;
4. Показывающие операции госуправления.

Структура кода едина для всех бюджетов бюджетной российской системы:

• первые три знака определяют получателя денежных средств, счет, на котором накапливаются деньги по конкретному типу платежей. Они относятся к административной группе;
• десять знаков – доходная группа, которая обозначает категорию доходов, куда перечисляются средства;
• четыре цифры – программная группа, которая уточняет назначение операции (пример: 1000 – это налоги);
• три цифры – классифицирующая группировка, которая информирует об области хозяйственно-экономической деятельности (пример: 160 – социальные поступления).

Приказ № 82н дает разъяснения, как определить, расшифровать, узнать КБК: кодировку распределителя бюджета, раздел, подраздел, статью и вид расходов. Самые распространенные группы знаков, которые встречаются в КБК налогов, взносов:

• первые три знака: 182 – налоговая служба, 797 – соц. фонд;
• четвертый знак по порядку: 1 – доходы, 2 – безвозмездные платежи;
• пятый, шестой знаки: 01 – налог на доходы ФЛ, 06 – налоговый сбор на имущество, 08 – госпошлина;
• 12-ая, 13-ая цифры информируют, в какой бюджет поступят денежные средства: 01 – федеральный, 02 – субъекта РФ, 03, 04, 05 – муниципальный;
• с 14-ого по 17-ый знаки детализируют назначения перевода денег: 1000 – налоги, 2000 – пени, 3000 – штрафы;
• последние три цифры информируют о типе расхода, дохода: 110 – налоги, 130 – оплата услуг.

Где посмотреть КБК

Кодировка требуется для совершения переводов в госбюджет: уплаты налоговых сборов, пени, штрафов. В основном коды используют бухгалтеры, сотрудники банковских учреждений при заполнении графы 104 платежки. Часто указываются КБК при уплате НДФЛ за работников, страховых взносов и т. д. КБК для юридического лица или ФЛ можно найти разными способами:

• просмотреть Приказ № 80н от 2023, который утверждает цифровую шифровку;
• при совершении платежа онлайн на сайтах часто в соответствующих графах код проставляется в автоматическом режиме;
• на официальном сайте налоговой инспекции;
• в казначействе дистанционно через запрос или позвонив.

На сайте ФНС все коды разделены на категории:

• для ФЛ;
• КБК для юридических лиц;
• для ИП.

На сайте налоговой всегда можно найти актуальные, правильные коды.

Новые КБК в 2024 году и изменения

КБК на 2024 год утверждены приказом Минфина от 01.06.2023 № 80н с учетом изменений, внесенных приказом Минфина от 20.11.2023 № 185н. Изменятся отдельные КБК по акцизам, появятся новые КБК госпошлин и таможенных пошлин, изменятся значения отдельных КБК без изменения самого кода.

Новые значения КБК

По отдельным КБК уточнили их значение. Изменения затронули КБК по НДФЛ и акцизам.

КБК	Значение в 2023 году	Значение в 2024 году
182 1 01 02010 01 1000 110	Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации, а также доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов	Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации, а также доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом – налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов
182 1 01 02030 01 1000 110	Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации	Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом – налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов)
182 1 01 02080 01 1000 110	Налог на доходы физических лиц в части суммы налога, превышающей 650 000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 000 000 рублей (за исключением налога на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании, а также налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов)	Налог на доходы физических лиц в части суммы налога, превышающей 650 000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 000 000 рублей (за исключением налога на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании, а также налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом – налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов)
182 1 01 02130 01 1000 110	Налог на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части суммы налога, не превышающей 650 000 рублей)	Налог на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом – налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов (в части суммы налога, не превышающей 650 000 рублей)
182 1 01 02140 01 1000 110	Налог на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части суммы налога, превышающей 650 000 рублей)	Налог на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом – налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов (в части суммы налога, превышающей 650 000 рублей)
182 1 03 02370 01 1000 110	Акцизы на никотинсодержащие жидкости, производимые на территории Российской Федерации	Акцизы на никотинсодержащие жидкости, в том числе содержащиеся в электронных системах доставки никотина, производимые на территории Российской Федерации
000 1 04 02190 01 1000 110	Акцизы на никотинсодержащие жидкости, ввозимые на территорию Российской Федерации	Акцизы на никотинсодержащие жидкости, в том числе содержащиеся в электронных системах доставки никотина, ввозимые на территорию Российской Федерации
048 1 08 07540 01 1000 110	Государственная пошлина за выдачу разрешения на временный сброс загрязняющих веществ в окружающую среду	Государственная пошлина за выдачу разрешения на временный сброс загрязняющих веществ в окружающую среду, подлежащая зачислению в федеральный бюджет

Новые коды по акцизам

Поменяли коды для отдельных акцизов. Сравнительная таблица старых и новых кодов – ниже.

Наименование КБК	КБК в 2023 году	КБК в 2024 году
Акцизы на электронные системы доставки никотина, производимые на территории Российской Федерации	182 1 03 02360 01 1000 110	182 1 09 02020 01 1000 110
Акцизы на устройства для нагревания табака, производимые на территории Российской Федерации	182 1 03 02361 01 1000 110	182 1 09 02030 01 1000 110
Акцизы на электронные системы доставки никотина, ввозимые на территорию Российской Федерации	182 1 04 02180 01 1000 110	182 1 09 02040 01 1000 110
Акцизы на устройства для нагревания табака, ввозимые на территорию Российской Федерации	182 1 04 02181 01 1000 110	182 1 09 02050 01 1000 110

Новые КБК

В 2024 году будут действовать новые КБК по госпошлинам и вывозным таможенным пошлинам. Новые коды в таблице ниже.

КБК	Значение
321 1 08 07550 01 1000 110	Государственная пошлина за государственный кадастровый учет
321 1 08 07550 01 8000 110	Государственная пошлина за государственный кадастровый учет (при обращении через многофункциональные центры)
321 1 08 07560 01 1000 110	Государственная пошлина за единовременную процедуру государственного кадастрового учета и государственной регистрации прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество и сделок с ним
321 1 08 07560 01 8000 110	Государственная пошлина за единовременную процедуру государственного кадастрового учета и государственной регистрации прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество и сделок с ним (при обращении через многофункциональные центры)
321 1 08 07570 01 1000 110	Государственная пошлина за ускоренную процедуру регистрации прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество и сделок с ним
321 1 08 07570 01 8000 110	Государственная пошлина за ускоренную процедуру регистрации прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество и сделок с ним (при обращении через многофункциональные центры)
153 1 10 01025 01 1000 110	Вывозная таможенная пошлина на пшеницу твердую прочую, пшеницу прочую, ячмень прочий, кукурузу прочую, соевые бобы, дробленные или недробленные прочие и прочие семена подсолнечника, дробленные или недробленные
153 1 10 01026 01 1000 110	Вывозная таможенная пошлина на: масло подсолнечное нерафинированное или рафинированное сырое в первичных упаковках нетто-объемом 10 литров или менее, масло подсолнечное нерафинированное или рафинированное сырое в первичных упаковках нетто-объемом более 10 литров, подсолнечное масло или его фракции в первичных упаковках нетто-объемом 10 литров или менее, подсолнечное масло или его фракции в первичных упаковках нетто-объемом более 10 литров, нелетучие масла растительного происхождения жидкие, смешанные, жмыхи и другие твердые отходы, получаемые при извлечении растительных жиров или масел из семян подсолнечника, немолотые или молотые, негранулированные или гранулированные, Кроме товаров, классифицируемых в товарных позициях 2304 и 2305 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза
153 1 10 01027 01 1000 110	Вывозная таможенная пошлина на азотные, калийные, фосфорные и смешанные удобрения
153 1 10 01028 01 1000 110	Вывозная таможенная пошлина на товары, классифицируемые в группах 01 – 10 и 12 – 23 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, за исключением товаров, в отношении которых ставка вывозной таможенной пошлины установлена постановлениями Правительства от 06.02.2021 № 117, от 31.03.2022 № 532, от 06.04.2021 № 546 и от 27.11.2021 № 2068
153 1 10 01029 01 1000 110	Вывозная таможенная пошлина на товары, классифицируемые в группе 27 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, за исключением нефти сырой, газа природного и товаров, выработанных из нефти, а также товаров, в отношении которых ставка вывозной таможенной пошлины установлена постановлением Правительства от 27.11.2021 № 2068
153 1 10 01030 01 1000 110	Вывозная таможенная пошлина на товары, классифицируемые в группах 28, 29, 32 – 40 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, за исключением товаров, в отношении которых ставка вывозной таможенной пошлины установлена постановлением Правительства от 29.03.2013 № 276
153 1 10 01031 01 1000 110	Вывозная таможенная пошлина на товары, классифицируемые в группах 45 – 48 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза
153 1 10 01032 01 1000 110	Вывозная таможенная пошлина на товары, классифицируемые в группах 72 и 73 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, за исключением товаров, в отношении которых ставка вывозной таможенной пошлины установлена постановлением Правительства от 27.11.2021 № 2068
153 1 10 01033 01 1000 110	Вывозная таможенная пошлина на товары, классифицируемые в группах 71, 74 – 76, 78 – 81 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, за исключением товаров, в отношении которых ставка вывозной таможенной пошлины установлена постановлением Правительства от 27.11.2021 № 2068

КБК в платежных поручения в 2024 году

ВАЖНО

КБК конкретных налогов с 2024 года указывают только в уведомлениях об исчисленных налогах и декларациях (расчетах). Платежные поручения на уплату налогов нужно оформлять на один КБК единого налогового платежа – 18201061201010000510. Это правило касается большинства налогов. Исключения ниже.

Налоги и госпошлины, которые не входят в ЕНП. Их по-прежнему нужно платить  платежками на отдельный КБК (п. 1 ст. 58 НК):

• госпошлину, за исключением госпошлины, по которой арбитражным судом выдан исполнительный лист  – на КБК данной госпошлины;
• налог на сверхприбыль – на КБК 18210103000011000110.

В 2024 году можно платить как как на КБК ЕНП, так и на КБК конкретного платежа:

• налог на профессиональный доход — 18210506000011000110;
• сбор за пользование объектами животного мира — 18210704010011000110;
• сбор за пользование за пользование внутренними объектами водных биоресурсов – 18210704030011000110;
• сбор за пользование иными водными объектами – 18210704020011000110.

Взносы на травматизм администрирует СФР, поэтому их нужно платить на КБК 79710212000061000160. Код остался прежним и на 2024 год не менялся.

Главные КБК в 2024 году

ЕНП – 182 0 10 61201 01 0000 510

Налог на прибыль

• в федеральный бюджет – 182 1 01 01011 01 1000 110
• в региональный бюджет – 182 1 01 01012 02 1000 110
• с дивидендов российским организациям – 182 1 01 01040 01 1000 110

НДС (кроме импортного) – 182 1 03 01000 01 1000 110

Налог на имущество – 182 1 06 02010 02 1000 110

УСН “доходы” – 182 1 05 01011 01 1000 110

УСН “доходы минус расходы”, в том числе минимальный налог, – 182 1 05 01021 01 1000 110

ЕСХН – 182 1 05 03010 01 1000 110

НДФЛ налогового агента, кроме дивидендов, – 182 1 01 02010 01 1000 110

НДФЛ с доходов, облагаемых по 15%, кроме дивидендов, – 182 1 01 02080 01 1000 110

НДФЛ с дивидендов, облагаемых по 13%, – 182 1 01 02130 01 1000 110; по 15% – 182 1 01 02140 01 1000 110

Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ с 2023 г. – 182 1 02 01000 01 1000 160

Страховые взносы за периоды до 2023 г.: на ОПС – 182 1 02 14010 06 1001 160; ВНиМ – 182 1 02 14020 06 1001 160; ОМС – 182 1 02 14030 08 1001 160

Взносы на травматизм – 797 1 02 12000 06 1000 160

Транспортный налог – 182 1 06 04011 02 1000 110

Земельный налог с участков в границах:

• Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя – 182 1 06 06031 03 1000 110
• городских округов без внутригородского деления – 182 1 06 06032 04 1000 110
• городских округов с внутригородским делением – 182 1 06 06032 11 1000 110
• внутригородских районов – 182 1 06 06032 12 1000 110
• межселенных территорий – 182 1 06 06033 05 1000 110
• сельских поселений – 182 1 06 06033 10 1000 110
• городских поселений – 182 1 06 06033 13 1000 110
• муниципальных округов – 182 1 06 06032 14 1000 110

Торговый сбор – 182 1 05 05010 02 1000 110

Пеня по взносам на травматизм – 797 1 02 12000 06 2100 160

Ошибка в КБК

Если была сделана ошибка при указании кода, то ее можно исправить. При недочетах в КБК при уплате налогового сбора, если было правильно указан счет казначейства, название банковской организации, то денежные средства в любой случае поступят в бюджет. По этой причине повторно уплачивать налог не надо будет. Требуется отправить в налоговую письмо об уточнении перевода, в котором указывается, какой код правильный. К документу прикладывается копия первой платежки с неправильным указанием кода.