Успешное заполнение декларации по транспортному налогу за 2016 и сдачу отчета без неприятных последствий гарантирует только знание основных принципов внесения сведений в этот бланк. Если некогда разбираться в длинной инструкции ФНС, то наша статья – вам в помощь.
Какой бланк заполнять
Правильное заполнение налоговой декларации по транспортному налогу за 2016 год регламентирует приказ налоговой службы России от 20 февраля 2012 года № ММВ-7-11/99. Этим же документом утвержден:
- бланк отчета по транспортному налогу;
- электронный формат отправки в ИФНС.
Скачать бланк декларации по транспортному налогу за 2016-й год на нашем сайте можно по следующей ссылке.
Учтите, что декларация по транспорту за 2016-й год будет последней, которую надо заполнять согласно приказу№ ММВ-7-11/99. Дело в том, что другой приказ ФНС – от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668 – утвердил абсолютно новую форму и электронный формат транспортной декларации. Формально она действует с отчета за 2017-й год. Однако ведомство отдельно разъяснило: новый бланк можно заполнить и по отчету за 2016-й год (письмо ФНС от 29.12.2016 № ПА-4-21/25455).
На наш взгляд, действующий бланк (приказ ФНС от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99) заполнять даже проще. Так как в новую форму добавлены новые поля. Правда, последнюю по времени форму отчета будет удобнее заполнять тем организациям, которые платят за свои большегрузы в рамках системы «Платон».
Также см. «Платон как механизм взимания платы».
Что заполнять
Утвержденный ФНС порядок заполнения декларации по транспортному налогу за 2016 год подразумевает отражение соответствующих сведений во всех ее составных частях:
- титульном листе;
- Разделе 1 – сумма налога к перечислению в бюджет;
- Разделе 2 – расчет налога (надо заполнять по каждому ТС, которое зарегистрировано на фирму).
Рекомендуем сначала заполнить Раздел 2 декларации по транспортному налогу, а потом на его основе – Раздел 1.
Также см. «Нулевой отчет по транспортному налогу за 2016 год: как не промахнуться».
Важные особенности
Когда компания владеет несколькими ТС в разных муниципальных образованиях, но приписанных к одной ИФНС, где она стоит на учете по месту их нахождения, то заполнять нужно только одну единственную декларацию.
Когда организация меняет место своего нахождения и за ним – место регистрации своего транспорта, декларацию подают уже в новую ИФНС. При этом в Разделе 2 по строке 020 надо отразить все ОКТМО – как прошлые, так и по новому месту.
Также см. «КБК по транспортному налогу на 2017 год».
Общие принципы заполнения
ФНС выдвигает ряд жестких требований, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2016 год (см. таблицу).
| Универсальные правила заполнения | Правила заполнения бумажной формы |
| Все стоимостные значения приводят в целях рублях: до 50 копеек – во внимание не берут, а от 50 копеек считают за 1 рубль | Использовать корректоры и подобные им средства – нельзя |
| Сквозная нумерация начиная с первого листа: 00001, 00010 и т. д. | Двусторонняя распечатка – не разрешена |
| При отсутствии какого-либо показателя – во всех (!) местах соответствующего поля проставляют прочерки | Нельзя скреплять листы степлером |
| Все символы – только ЗАГЛАВНЫЕ ПЕЧАТНЫЕ | При заполнении строк использовать чернила только черного, фиолетового или синего цвета |
| При распечатке декларации – шрифт Courier New 16 – 18 кегля | |
Как заполнять отдельные строки
Отдельные реквизиты могут вызывать сложности при заполнении декларации транспортного налога за 2016 год. Акцентируем на них внимание.
Номер корректировки
Это поле расположено в самом начале декларации. При подаче декларации в первый раз за минувший налоговый период ставьте «0–». А если сдаете «уточненку», то ее порядковый номер – «1–», «2–» и так далее.
ОКВЭД
Данный код обычно берут:
- из свидетельства (листа) о государственной регистрации предприятия, которое выдала соответствующая инспекция;
- выписки из ЕГРЮЛ с помощью официального сайта ФНС России (точная ссылка – https://service.nalog.ru/vyp).
Все возможные коды экономической деятельности перечислены в их Общероссийском классификаторе – ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Он принят приказом Росстандарта от 31 января 2014 года № 14-ст.
ОКТМО
Данный код приводят в обоих разделах декларации на основе Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (утв. приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст). Он показывает инспекции, на какой территории происходит отчисление транспортного налога.
Код вида ТС
Этот код берут из Приложения № 5 приказа ФНС от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99. Здесь в табличном виде приведены все возможные варианты кодов по объектам, с которых надо отчислять транспортный налог.
Например, для легковых авто код – 510 00, грузовиков – 520 01.
Данные ТС
Строки 040, 050 и 060 заполняют согласно документу о регистрации ТС в ГИБДД. Остальную информацию приводят в строгом соответствии с технической документацией на транспорт.
В большинстве случаев транспортное средство имеет двигатель. Значит, в строке 070 отражают его мощность в лошадиных силах. Сопутствующий показатель – единицу измерения налоговой базы (поле 080) – берут из Общероссийского классификатора единиц измерения ОК 015-94 (МК 002-97). И опять же: в большинстве случаев речь идет о лошадиных силах. Поэтому код для этого поля будет 251.
Отдельная история со строкой 090. Если в паспорте на ТС не указан его экологический класс, то ставьте прочерк.
Временные показатели
Строку 100 заполняют только, если срок полезного использования ТС влияет на налоговую ставку по нему. Считать начинают с года, следующего за годом выпуска ТС и по состоянию на 01.01.2017.
| № | Ситуация | Решение |
| 1 | ТС зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно | Месяц регистрации – это полный месяц |
| 2 | ТС снято с регистрации/учета после 15-го числа месяца | Месяц снятия с регистрации – это полный месяц |
| 3 | ТС зарегистрировано после 15-го числа месяца | Месяц регистрации не учитывают |
| 4 | ТС снято с регистрации/учета до 15-го числа месяца включительно | Месяц снятия с регистрации не учитывают |
Показатели владения
В строке 120 нужно привести правильную простую дробь. Например:
Размер налога
Ставку налога берут из регионального закона о нем (актуальную на 2016-й год). При этом организация обязана применить повышающий коэффициент (строка 150), если имеет легковые авто примерной средней стоимостью от 3 млн рублей. Данный коэффициент имеет значение от 1,1 до 3 (п. 2 ст. 362 НК РФ). Он зависит от цены авто и его года выпуска.
Также см. «Ставки транспортных налогов по регионам в 2017 году: таблица».
Если сомневаетесь, загляните в Перечень легковых авто средней стоимостью от 3 млн рублей для налогового периода 2016 года (информация Минпромторга России от 26 февраля 2016 года).
Подробнее об этом см. «Повышающие коэффициенты по транспортному налогу».
Льготы
Соответствующие строки по льготам организация заполняет только в случае, если они:
- установлены НК РФ, региональным законом;
- транспорт организации подпадает под эти льготы.
Коэффициент Кл (строка 180) – означает число полных месяцев пользования льготой по отношению к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. Это всегда десятичная дробь с четырьмя знаками после запятой (точки).
Коды льгот проставляют на основе Приложения № 7 приказа ФНС от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99, а также норм региональных законов.
Также см. «Заполняем декларацию по транспортному налогу: образец 2017».