Также смотрите:
Дополнительные тарифы страховых взносов в 2019 году: ставки в таблице
Льготы по страховым взносам в 2020 году для УСН (ОКВЭД)
Как платят льготники
Согласно Налоговому кодексу РФ, вопросы пониженных страховых взносов регулирует ст. 427. Их применяют в границах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования (п. 2 ст. 427 НК РФ).
Также учтите, что в пунктах с 4-го по 13-й этой статьи перечислены условия, выполнение которых даёт каждой льготной категории плательщиков право на пониженный тариф страховых взносов.
Традиционно, размер пониженных тарифов страховых взносов в 2020 году актуален для фирм и коммерсантов из отдельных сфер и/или обладающих определённым правовым статусом. Например, это спецрежимники из сферы IT-технологий, резиденты особых экономических зон, участники проекта «Сколково» и другие.
Далее представлена таблица пониженных тарифов страховых взносов на 2020 год для основных категорий плательщиков, которые имеют на них право в 2020 году.
|
СТРАХОВАТЕЛИ |
ТАРИФЫ И УСЛОВИЯ |
| Некоммерческие организации (кроме государственных/муниципальных учреждений) на УСН, ведущие деятельность в области соцобслуживания граждан, НИОКР, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта (кроме профессионального) | В течение 2017-2024 гг.:
· на ОПС – 20,0%; · на случай ВНиМ – 0%; · на ОМС – 0%. |
| Благотворительные организации на УСН | |
| Российские организации, в сфере IT | В течение 2017-2023 гг.:
· на ОПС – 8,0%; · на ОМС – 4,0%; · на случай ВНиМ – 2,0%; · на случай временной нетрудоспособности с выплат иностранцам (лицам без гражданства), временно пребывающим в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов) – 1,8%. |
| Организации – участники проекта «Сколково» | В течение 10 лет с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получен статус участника проекта:
· на ОПС – 14,0%; · на ОМС – 0%; · на случай ВНиМ – 0%. Применять льготу можно и меньше 10 лет. |
| Организации (ИП), которые получили статус участника свободной экономической зоны (СЭЗ) в Крыму и Севастополя не позднее 3-х лет с момента ее создания (не позднее 31.12.2017) | В течение 10 лет со дня получения статуса участника СЭЗ:
· на ОПС – 6,0%; · на ОМС – 0,1%; · на случай ВНиМ – 1,5%. 10 лет отсчитывают с 1-го числа месяца, следующего за месяцем включения в реестр участников СЭЗ. Тарифы применяют в отношении выплат работникам, задействованным в инвестиционном проекте в СЭЗ. |
| Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), которые получили указанный статус не позднее 3-х лет со дня ее создания (кроме резидентов ТОСЭР в Дальневосточном федеральном округе).
Резиденты ТОСЭР в ДФО, которые получили свой статус до 25.06.2018 включительно и не позднее 3-х лет со дня создания указанной территории (объем инвестиций – не менее 500 000 руб.) Резиденты ТОСЭР в ДФО, которые получили свой статус с 26.06.2018 до 31.12.2025 включительно (объем инвестиций – не менее 500 000 руб.) |
Пониженные тарифы применяют исключительно в отношении физлиц, занятых на новых рабочих местах.
Пониженные тарифы взносов применяют в течение 10 лет резидентства: · на ОПС – 6,0%; · на ОМС – 0,1%; · на случай ВНиМ – 1,5%. 10 лет отсчитывают с 1-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации в качестве резидента ТОСЭР. |
| Организации (ИП), которые получили статус резидента свободного порта Владивосток (СПВ) до 25.06.2018 включительно и не позднее 3-хх лет со дня вступления в силу Закона от 13.07.2015 № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток» (объем инвестиций – не менее 5 млн руб.).
Организации (ИП), которые получили статус резидента СПВ с 26.06.2018 до 31.12.2025 включительно (объем инвестиций – не менее 5 млн руб.) |
Пониженные тарифы применяют исключительно в отношении физлиц, занятых на новых рабочих местах.
Пониженные тарифы взносов применяют в течение 10 лет с момента получения статуса резидента: · на ОПС – 6,0%; · на ОМС – 0,1%; · на случай ВНиМ – 1,5%. 10 лет отсчитывают с 1-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации в качестве резидента СПВ. |
| Организации, которые включены в единый реестр резидентов Особой экономической зоны (ОЭЗ) в Калининградской области в период с 01.01.2018 по 31.12.2022 включительно | В течение 7 лет с момента получения статуса резидента (предельный срок – до 31.12.2025):
· на ОПС – 6,0%; · на ОМС – 0,1%; · на случай ВНиМ – 1,5%. 7 лет отсчитывают с 1-го числа месяца, следующего за месяцем включения в реестр резидентов ОЭЗ. |
| Плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов | Все взносы – 0% |
| Российские анимационные компании |
|
Что изменилось с 2020 года
Учтите, что с 01.01.2020 пониженные тарифы страховых взносов не вправе применять следующие категории:
- хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, которые занимаются практическим применением (внедрением) результатов интеллектуальной деятельности (программ для ЭВМ, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау)), исключительные права на которые принадлежат учредителям, участникам (в т. ч. совместно с другими лицами) таких обществ, участникам таких партнерств – бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономные учреждения;
- организации и ИП, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения о технико-внедренческой деятельности и делающие выплаты физлицам, работающим в технико-внедренческой ОЭЗ или промышленно-производственной ОЭЗ, а также организации и ИП, заключившие соглашения о туристско-рекреационной деятельности и производящими выплаты физлицам, работающим в туристско-рекреационных ОЭЗ, объединенных решением Правительства РФ в кластер.
Положение упрощенцев: что с льготным тарифом
ИМЕЙТЕ В ВИДУ!
С 2019 года право платить пониженные страховые взносы при УСН осталось только у благотворительных и социально ориентированных некоммерческих организаций. То есть, малый и средний бизнес, а также ИП на упрощёнке в 2020 году платят взносы по общему тарифу.
Закон от 03.08.2018 № 303 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», в частности, продлевает на 2019-2024 годы применение пониженных тарифов страховых взносов в размере 20% только для следующих категорий плательщиков:
- социально ориентированных НКО на упрощёнке и ведущих деятельность в области социального обслуживания граждан, НИОКР, образования, здравоохранения, культуры и искусства (театры, библиотеки, музеи и архивы) и массового спорта (кроме профессионального);
- благотворительных организаций на УСН.