Страховые взносы в ФНС с 2023 года
Для начала напомним об изменениях в законодательства о страховых вносах с 1 января 2023 года. Эти новшества прямо повлияли на порядок заполнения платежных поручений по страховым взносам.
| Что изменилось по взносам в ФНС с 01.01.2023 | Как применять |
| Перечислять страховые взносы все организации и ИП теперь должны единым налоговым платежом на единый налоговый счет | Единый налоговый счет теперь есть у каждой организации и ИП. Страховые взносы нужно перечислять на этот счет единым налоговым платежом. ИФНС сама засчитает единый налоговый платеж в счет текущих платежей по взносам, недоимок, пеней и штрафов. |
| Нужно сдавать налоговое уведомление об исчисленных суммах страховых взносов | Если срок уплаты страховых взносов наступает до срока декларации или по какому-то виду платежа налоговой отчетности нет, нужно сдавать в ИФНС налоговое уведомление об исчисленных суммах.
Срок — 25-е число месяца, в котором установлен срок уплаты. См. “Сроки подачи уведомлений в 2023 году“. |
| Изменили сроки уплаты страховых взносов | Сроки уплаты взносов стали общие -28-го числа месяца. При совпадении с выходным или нерабочим праздничным днем срок переносится на ближайший рабочий день. |
Страховые взносы «на травматизм» в Социальный фонд
Обратите внимание: со взносами «травматизм» – отдельная история. Взносы на случай травматизма в единый тариф не входят. Поэтому их нужно считать по тарифу в зависимости от класса риска деятельности работодателя. Более того, этот вид взносов нужно платить не в ФНС, а в новый Социальный фонд России. На единый налоговый счет страховые взносы “по травматизму” не отправляют. Иначе они просто не будет зачтены.
Кроме того, у взносов «на травматизм» иной срок уплаты. По общему правилу срок уплаты взносов за текущий месяц – не позднее 15-го числа следующего месяца. Если 15-е число приходится на выходной или праздничный день, то последний срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день.
Сроки уплаты страховых взносов в 2023 году (по месяцам)
Для вашего удобства предлагаем единую таблицу со всеми сроками перечисления всех видов взносов в ФНС и Социальный фонд России в 2023 году.
| Вид страховых взносов | За какой период уплачивается | Cрок уплаты |
| Взносы с выплат работникам/иным физлицам на ОПС, на ОМС и на ВНиМ | За декабрь 2022 г. | 30.01.2023 (28 января – суббота) |
| За январь 2023 г. | 28.02.2023 | |
| За февраль 2023 г. | 28.03.2023 | |
| За март 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За апрель 2023 г. | 29.05.2023 (28 мая – воскресенье) | |
| За май 2023 г. | 28.06.2023 | |
| За июнь 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За июль 2023 г. | 28.08.2023 | |
| За август 2023 г. | 28.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 г. | 30.10.2023 (28 октября – суббота) | |
| За октябрь 2023 г. | 28.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 г. | 28.12.2023 | |
| За декабрь 2023 г. | 29.01.2024 (28 января – воскресенье) | |
| Взносы на травматизм | За декабрь 2022 г. | 16.01.2023 (15 января – воскресенье) |
| За январь 2023 г. | 15.02.2023 | |
| За февраль 2023 г. | 15.03.2023 | |
| За март 2023 г. | 17.04.2023 (15 апреля – суббота) | |
| За апрель 2023 г. | 15.05.2023 | |
| За май 2023 г. | 15.06.2023 | |
| За июнь 2023 г. | 17.07.2023 (15 июля – суббота) | |
| За июль 2023 г. | 15.08.2023 | |
| За август 2023 г. | 15.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 г. | 16.10.2023 (15 октября – воскресенье) | |
| За октябрь 2023 г. | 15.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 г. | 15.12.2023 | |
| За декабрь 2023 г. | 15.01.2024 |
Таким образом, можно сделать несколько основных выводов, касающихся страховых взносов, которые напрямую влияют на формирование платежных поручений по страховым взносам в 2023 году:
- Страховые взносы в ФНС с 01.01.2023 нужно перечислять единым налоговым платежом. Для этого формируется специальное платежное поручение.
- В ФНС нужно передавать уведомление о перечисленной сумме взносов в составе ЕНП (единого налогового платежа), чтобы налоговики поняли, какую сумму нужно учесть в бюджете в качестве страховых взносов.
- Страховые взносы «на травматизм» – нужно платить в Социальный фонд России отдельными платежными поручениями.
О том как составлять платежки по взносам в 2023 году – поговорим далее на примерах.
Платежное поручение на уплату страховых взносов в ФНС (в составе ЕНП)
Предположим, что организация платит страховые взносы в ФНС в составе единого налогового платежа. Тогда платежка будет выглядеть точно также, как и по любому другому налогу (входящему в ЕНП). Ничего именно про страховые взносы в такой платежке указывать не нужно. В назначении платежа отмечаем – «Единый налоговый платеж». И отправляем всю сумму на специальный КБК ЕНП – 18201061201010000510.
Подробнее о формировании такой платежки по взносам вы можете прочитать бесплатно в системе Консультант Плюс по этой ссылке (оформите демо-доступ).
Уведомление по страховым взносам (в составе ЕНП)
Но как налоговики поймут, что вы исполнили обязанность именно по уплате страховых взносов? Для этого нужно заполнить и передать в ФНС еще один документ – уведомление.
Предположим, что мы платим страховые взносы за январь 2023 года. Их лучше перечислить не позднее 27 февраля 2023 года, поскольку 25-е число выпадает на субботу. Не позднее этой даты также нужно направить в ФНС ИФНС уведомление. Кстати, делить взносы по видам в уведомлении больше не надо, теперь одни “единые”.
Платежка по страховым взносам вместо уведомления
Не хотите заполнять уведомление по ЕНП по страховым взносам в 2023 году? Это возможно, поскольку 2023 год – это переходный период. В 2023 году платежное поручение на уплату страховых взносов можно заполнить таким образом, чтобы не потребовалось дополнительно представлять в ФНС уведомление об исчисленных суммах страховых взносов. То есть, по сути, привычная всем платежка по страховым взносам в 2023 году может заменить “новое” уведомление.
Если такой вариант вам подходит, то в такой платежке следует указать КБК, который укажет, что вы заплатили именно страховые взносы – 18210201000011000160 (без разделения на виды страхования). Однако в назначении платежа не нужно писать, что это платеж по страховым взносам. Нужно написать, что это платежка направлена в банк взамен уведомления.
А как быть со страховыми взносами за декабрь 2022 года?
Платежное поручение по страховым взносам в Социальный фонд
Про эту платежку – разговор отдельный. При заполнении платежного поручения на перечисление взносов на травматизм в 2023 году в поле 101 укажите код статуса плательщика «08». В поле 8 — наименование организации или обособленного подразделения, которое само платит взносы за работников. В поле 60 — ИНН организации, в поле 102 — ИНН организации или обособленного подразделения.
Получатель платежа — отделение Социального фонда по месту регистрации организации или по местонахождению обособленного подразделения с расчетным счетом, если подразделение начисляет и выплачивает вознаграждения физлицам. Данные этого отделения Соцфонда укажите в поле 16 после сокращенного наименования УФК в полях 61 и 103. Также см. “Как узнать реквизиты своего Социального фонда“.
В поле 104 отразите КБК — 797 1 02 12000 06 1000 160. В поле 105 — код ОКТМО, где находится организация или обособленное подразделение, которое само платит взносы. В поле 107, поле 108 и поле 109 укажите «0». В поле 24 «Назначение платежа» пропишите текстом, какой платеж перечисляете в бюджет, укажите регистрационный номер в Соцфонде. Например: «Страховые взносы в Социальный фонд на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за январь 2023 года».
Новый сервис ФНС
С марта 2023 года досрочно оплатить фиксированные страховые взносы без подачи заявлений или авансовые платежи без уведомлений можно через сервис «Уплата налогов и пошлин». Здесь появились новые жизненные ситуации: «Уплата фиксированных страховых взносов» и «Уплата авансов вместо подачи уведомления».
Суть в том, что после обновления сервиса можно безошибочно уплатить фиксированные взносы досрочно для уменьшения налога по УСН или патентной системе (ПСН) в периоде перечисления платежа, начиная с 1 квартала 2023 года. Сервис сам заполнит нужные платежные реквизиты.
ФНС разъяснила, что такой вид уплаты исключает необходимость подавать заявление по ст. 78 НК РФ о направлении суммы единого налогового платежа в счет будущих платежей.
Важно, чтобы к моменту наступления срока уплаты страховых взносов сальдо ЕНС было положительным.
Также с помощью обновленного сервиса можно внести очередной авансовый платеж, не подавая уведомление о его начислении: это предусмотренная законодательством возможность заплатить в 2023 году аванс «как раньше», не заполняя и не направляя больше никаких документов в налоговые органы. Сервис и автоматизированная система ФНС примут платеж, на его основе сформируют начисления и направят суммы в нужный бюджет.
То есть не совсем новый способ, а сервис для формирования платежек со статусом 02 вместо уведомления (с КБК не ЕНП, а конкретного налога, взноса).