При возникновении объекта обложения подоходным налогом необходимо своевременно делать отчисления в бюджет. За несоблюдение этого требования предусмотрены штрафные санкции. Поэтому рассмотрим порядок и срок уплаты НДФЛ в 2018 году в зарплаты (в том числе).
Налоговые агенты
Обязанность вносить подоходный налог возложена на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые имеют наемный персонал. В данном случае они выступают налоговыми агентами, поэтому должны:
- ежемесячно начислять налог (с нарастающим итогом);
- удерживать необходимую сумму при расчете с персоналом;
- своевременно производить уплату НДФЛ в бюджет.
Все перечисленные требования регламентированы пп. 3 и 4 ст. 226 Налогового кодекса. При этом денежные средства, полученные плательщиком от других организаций, в расчете не учитывают.
Зарплата
Согласно ст. 136 ТК РФ, налоговый агент обязан выдавать зарплату раз в 15 дней. Но отчисление в бюджет НДФЛ делают только один раз за это время – уже после конечного расчета размера вознаграждения служащего. А затем – почти сразу же удерживают и отчисляют налог (см. таблицу).
| Способ оплаты труда | Когда платить НДФЛ с зарплаты в 2018 году | |
| Безналичный | Начисление денежных средств производят на банковскую карточку | В день перевода |
| Наличный | 1. Кассир предприятия выдает деньги лично в руки | Не позднее даты, следующей после дня выдачи |
| 2. Денежные средства получают в банке | В день получения | |
Данные сроки установлены п. 6 ст. 226 НК РФ. Однако есть и особые правила. Если возникнут сложности – спрашивайте у наших экспертов на форуме.
Оплата отдыха и болезней
С 2016-го года при начислении сотруднику отпускных и пособий по временной нетрудоспособности крайним сроком перечисления НДФЛ стал последний день месяца, в котором были предоставлены такие денежные средства.
ПРИМЕР
Фирма ООО «Гуру» начислила К.В. Иванову отпускные в размере 37 000 руб., которые были переведены на его счет 08 февраля 2018 года. Предприятие обязано внести в казну подоходный налог не позднее 28.02.2018.
Также см. «Срок уплаты НДФЛ».
Когда платить НДФЛ при увольнении сотрудника в 2018 году
Окончательный расчет производят в день увольнения. Но иногда сотрудник не может своевременно прийти за зарплатой (например, заболел). В какой срок наниматель должен перечислить НДФЛ в подобной ситуации?
На основании п. 6 ст. 226 НК РФ налог отчисляют не позднее дня перевода на банковский счет или выдачи зарплаты на руки (в последнем случае – плюс 1 день). Аналогичные требования действуют при увольнении сотрудника.
Все возможные сроки уплаты НДФЛ с заработной платы представлены в таблице.
| Способ выплаты | Крайний срок расчета с бюджетом |
| На зарплатную карточку | День перевода на счет |
| Наличными, заблаговременно снятыми с банковского счета | Дата, по состоянию на которую были сняты деньги со счета в финансовом учреждении |
| Наличные из дневной выручки | Не позднее следующего дня после выдачи сотруднику денег |
Дивиденды в 2018 году: срок перечисления подоходного налога
Руководство хозяйственных обществ (ООО и АО) вправе платить своим участникам доход за счет нераспределенной прибыли. Периодичность – раз в квартал либо по итогам отчетного периода.
Большинство доходов, полученных резидентами на территории РФ, облагается подоходным налогом. И дивиденды – не исключение. Срок уплаты НДФЛ в 2018 году с них зависит от правовой формы предприятия.
Далее в таблице представлены лимиты по срокам уплаты НДФЛ в 2018 году с дивидендов:
| Организационно-правовая форма компании | Срок отчисления налога в казну |
| ООО | День, следующий после выплаты дивидендов |
| АО (ЗАО, ПАО) | Один месяц (с момента перевода денег акционерам) |
Подробнее об этом см. «НДФЛ с дивидендов».
За себя: порядок и сроки уплаты налога НДФЛ
При поступлении денежных средств от других источников (не через налоговых агентов), физлицо должно самостоятельно рассчитаться с казной. К таким случаям, например, относят:
- выигрыш в лотерею;
- продажу недвижимости, срок владения которой не превышает 3х лет;
- денежные призы суммой больше 4000 руб. и др.
В 2018 году налог отчисляют не позднее 15 июля за отчетный период 2017-го года (п. 6 ст. 227 НК РФ).
С 1 января 2018 года выигрыши до 4000 руб. не облагаются НДФЛ. Налог с выигрыша от 4000 до 15 000 руб. физлицо уплачивает самостоятельно. Налог с выигрыша более 15 000 руб. удерживает налоговый агент.
Также см. “Изменения по НДФЛ в 2018 году“.
Как платят подоходный налог ИП
Коммерсанты и лица, занимающиеся частной практикой, делают авансовые взносы по НДФЛ при получении письменного уведомления из налоговой инспекции. Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2018 году в этом случае регламентирует п. 9 ст. 227 НК РФ. Даты представлены в таблице.
| Период | Крайний срок оплаты |
| Январь – июнь | 15.07.2018 (перенос на 16.07.2018) |
| Июль – сентябрь | 15.10.2017 (перенос на 16.10.2017) |
| Октябрь – декабрь | 15.01.2019 |
Также см. «Платит ли ИП НДФЛ за себя».
Используя актуальную информацию о сроках уплаты НДФЛ в 2018 году из нашей статьи, вы сможете избежать конфликтов с налоговой инспекцией. Также пользуйтесь профессиональными сервисами и программами для бухгалтеров, в которые внедрены функции напоминания. Они помогут своевременно сделать все расчеты и провести платежи.
Также см. «Вычисляем подоходный налог».