Важно знать, как заполнить 3-НДФЛ в упрощенном порядке, когда подавать декларацию и в какие сроки надлежит уплатить налог по ней.
Особенности оформления и подачи
С 2023 года действует обновленная форма, в которой учитывается ряд изменений, затронувших налоговое законодательство. В частности в приложении 5 теперь необходимо вписывать сумму вычета родителю на подопечного, признанного недееспособным лицом в судебном порядке, вне зависимости от возраста. В приложении 6 нужно указывать расходы, принятые к налоговому вычету при переуступке или погашении прав требования. Изменения также затронули некоторые коды операций.
СКАЧАТЬ НОВУЮ ФОРМУ 3-НДФЛ В 2024 ГОДУ
Поскольку в 2024 году начала действовать декларационная кампания, подать бланк за 2023 год в ФНС необходимо до 2 мая 2024. Что касается уплаты самого налога, то уложиться нужно до 15 июля.
Кто должен отчитываться?
Обязанность по заполнению и подаче в налоговую инспекцию такого документа ложится на плечи следующих лиц:
- индивидуальные предприниматели, работающие на ОСН;
- резиденты страны, которые получили какой-либо доход из зарубежного источника;
- физлица не в статусе ИП или самозанятого, извлекшие прибыль от продажи имущества, выигрыша в лотерею, получения подарка.
Обязанность соблюдать порядок заполнения 3-НДФЛ и подавать документ в отведенные законом сроки регламентирована ст. 227-228 НК РФ.
Внимание!
Граждане имеют право на предоставление декларации, если у них образовалась возможность получения какого-либо вычета (например, при покупке квартиры). Это актуально для выплат, которые не перечислял работодатель в течение 12 месяцев, а также при получении статуса резидента для возврата излишне уплаченного налога. При этом вернуть средства можно в течение 3 лет после подачи документа в ФНС.
Как составить документ
Форма, содержание и порядок заполнения 3-НДФЛ в 2024 году регламентирует Налоговый Кодекс, а также ряд других нормативно-правовых актов, в том числе приказ ФНС №ЕД-7-11/615@ от 11 сентября 2023 года. В состав входят следующие разделы:
- титульный лист — он содержит сведения о налогоплательщике, данные о налоговом подразделении, отчетном периоде, внизу есть графы, заполняемые сотрудником ФНС;
- раздел 1 — информация о налогах, уплачиваемых в бюджет или подлежащих возврату, с кодами по ОКТМО;
- раздел 2 посвящен расчету налоговых взносов с учетом типа полученного дохода.
В целом для предпринимателей, самозанятых и прочих физических лиц порядок заполнения декларации 3-НДФЛ в отношении первых 3 листов одинаков.
Остальные разделы оформляются в зависимости от типа полученного дохода (например, выплаты за адвокатскую деятельность или не подлежащие налогообложению социальные льготы). Готовый документ может быть предоставлен в ФНС лично или по почте, также можно воспользоваться кабинетом Госуслуг и отправить отчет в электронном виде.
Важные нюансы
Прежде чем заполнять и отправлять декларацию 3-НДФЛ, требуется учесть следующие моменты:
- Если нужно указать подоходный налог, его можно округлить в меньшую сторону. При размере неровной суммы больше 50 копеек округление выполняется в большую сторону.
- Прибыль в иностранной валюте требует перевода в рубли по курсу ЦБ РФ, действующему на момент непосредственного ее получения.
- Для подтверждения доходов необходимы соответствующие документы (например, платежные поручения, квитанции и пр.).
- Для подачи бланка в электронном виде обязательно нужно оформить квалифицированную ЭЦП.
- Каждый лист, заполняемый в декларации, требуется заверять подписью и актуальной датой. Для этого предусмотрены строчки в самом низу.
Правильное оформление декларации позволит избежать ошибок в расчете налоговых взносов и снижает риск отклонения документа в ФНС при подаче. Важно своевременно заполнить бланк и отправить его. Если пропустить крайний срок подачи, можно столкнуться с необходимостью уплаты штрафа. Сумма последнего зависит от прибыли по 3-НДФЛ: например, при просрочке по нулевой отчетности нужно заплатить 1000 рублей, а если в декларации указаны какие-либо доходы, штраф равен 5% от их общего размера за каждый просроченный день (не больше 30%).
Внимание!