«Бухгуру»

Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ за 2023 год

Actual for 27.02.2024

Согласно требованиям налогового законодательства, граждане, получившие какой-либо разовый доход, обязаны отразить этот факт в декларации 3-НДФЛ. Это касается лиц, извлекших выгоду при продаже движимого или недвижимого имущества, принявших во владение ценный подарок, выигравших какой-либо приз или деньги в лотерею, а также участвовавших в азартных играх. В 2024 году действуют новые правила, касающиеся оформления этого документа.

Важно знать, как заполнить 3-НДФЛ в упрощенном порядке, когда подавать декларацию и в какие сроки надлежит уплатить налог по ней.

Особенности оформления и подачи

С 2023 года действует обновленная форма, в которой учитывается ряд изменений, затронувших налоговое законодательство. В частности в приложении 5 теперь необходимо вписывать сумму вычета родителю на подопечного, признанного недееспособным лицом в судебном порядке, вне зависимости от возраста. В приложении 6 нужно указывать расходы, принятые к налоговому вычету при переуступке или погашении прав требования. Изменения также затронули некоторые коды операций.

СКАЧАТЬ НОВУЮ ФОРМУ 3-НДФЛ В 2024 ГОДУ

Поскольку в 2024 году начала действовать декларационная кампания, подать бланк за 2023 год в ФНС необходимо до 2 мая 2024. Что касается уплаты самого налога, то уложиться нужно до 15 июля.

Кто должен отчитываться?

Обязанность по заполнению и подаче в налоговую инспекцию такого документа ложится на плечи следующих лиц:

Обязанность соблюдать порядок заполнения 3-НДФЛ и подавать документ в отведенные законом сроки регламентирована ст. 227-228 НК РФ.

Внимание!

Если заявитель работает как ИП, он обязан сдавать декларацию, даже если не получал соответствующих доходов за указанный период (т.н. нулевая отчетность). Для физлиц, если они не получали облагаемую по 3-НДФЛ прибыль, ничего сдавать не требуется.

Граждане имеют право на предоставление декларации, если у них образовалась возможность получения какого-либо вычета (например, при покупке квартиры). Это актуально для выплат, которые не перечислял работодатель в течение 12 месяцев, а также при получении статуса резидента для возврата излишне уплаченного налога. При этом вернуть средства можно в течение 3 лет после подачи документа в ФНС.

Как составить документ

Форма, содержание и порядок заполнения 3-НДФЛ в 2024 году регламентирует Налоговый Кодекс, а также ряд других нормативно-правовых актов, в том числе приказ ФНС №ЕД-7-11/615@ от 11 сентября 2023 года. В состав входят следующие разделы:

В целом для предпринимателей, самозанятых и прочих физических лиц порядок заполнения декларации 3-НДФЛ в отношении первых 3 листов одинаков.

Остальные разделы оформляются в зависимости от типа полученного дохода (например, выплаты за адвокатскую деятельность или не подлежащие налогообложению социальные льготы). Готовый документ может быть предоставлен в ФНС лично или по почте, также можно воспользоваться кабинетом Госуслуг и отправить отчет в электронном виде.

Важные нюансы

Прежде чем заполнять и отправлять декларацию 3-НДФЛ, требуется учесть следующие моменты:

  1. Если нужно указать подоходный налог, его можно округлить в меньшую сторону. При размере неровной суммы больше 50 копеек округление выполняется в большую сторону.
  2. Прибыль в иностранной валюте требует перевода в рубли по курсу ЦБ РФ, действующему на момент непосредственного ее получения.
  3. Для подтверждения доходов необходимы соответствующие документы (например, платежные поручения, квитанции и пр.).
  4. Для подачи бланка в электронном виде обязательно нужно оформить квалифицированную ЭЦП.
  5. Каждый лист, заполняемый в декларации, требуется заверять подписью и актуальной датой. Для этого предусмотрены строчки в самом низу.

Правильное оформление декларации позволит избежать ошибок в расчете налоговых взносов и снижает риск отклонения документа в ФНС при подаче. Важно своевременно заполнить бланк и отправить его. Если пропустить крайний срок подачи, можно столкнуться с необходимостью уплаты штрафа. Сумма последнего зависит от прибыли по 3-НДФЛ: например, при просрочке по нулевой отчетности нужно заплатить 1000 рублей, а если в декларации указаны какие-либо доходы, штраф равен 5% от их общего размера за каждый просроченный день (не больше 30%).

Внимание!

Данная статья является объектом авторского права и запрещена к перепечатке СМИ и информационными ресурсами. Редакция портала “Бухгуру” отслеживает факты перепечатки материалов.

Exit mobile version