Минимизировать затраты на хозяйственную деятельность – основная задача большинства предприятий. Ее успешное решение позволяет привлечь новых клиентов и выделиться среди конкурентов. Экономия средств возможна и при использовании льгот по налогу на прибыль. Расскажем, на что можно рассчитывать.
Что говорит закон
В Трудовом кодексе отсутствует информация о как таковых льготах для плательщиков налога на прибыль. Но для некоторых организаций предусмотрены привилегии:
- пониженные налоговые ставки;
- выведение объекта обложения из налоговой базы;
- новогодние каникулы и т. п.
Все вышеперечисленное относятся к льготам по налогу на прибыль. Они позволяют сократить производственные затраты и повысить рентабельность. Предоставляют их при соблюдении определенных условий. Более того, при прохождении камеральной ревизии инспекторы могут потребовать документацию, подтверждающую право на использование послаблений по налогу на прибыль.
Также см. «Декларация по налогу на прибыль: отчетность по всем правилам».
Сниженные ставки: кому положены
Предприятия обязаны вносить в казну налог на прибыль по ставке 20 процентов, из которого большая часть суммы идет в общий бюджет страны. Именно за счет нее возможно снижение платежа до 13,5%. Например, такая льгота по налогу на прибыль одним московским законом предусмотрена для организаций, в которых основную часть персонала составляют инвалиды. Условие – среднесписочное число таких работников составляет не меньше половины, а их доля в ФОТ – от 25 процентов.
Также см. «Объект обложения налогом на прибыль».
Снижение налога на прибыль до 0% положено для определенных плательщиков. Подробная информация и условия предоставления показаны в таблице.
| У кого право на нулевую ставку | Условия предоставления |
| Образовательные, медицинские учреждения (за исключением санатарно-курортных) | • деятельность компании должна быть включена в правительственный список (№ 917); • наличие лицензии; • минимальное число сотрудников – 15 единиц в течение года (непрерывно); • специалисты имеют действующие сертификаты, подтверждающие квалификацию; • в процессе работы не используются векселя или финансовые инструменты, предназначенные для срочных сделок. |
| Сельхозпредприятия | • полное соответствие критериям, установленным в п. 2 ст. 346.2 НК РФ; • использование общего режима налогообложения. |
| Компании, оказывающие социальные услуги населению | • организация зарегистрирована в соответствующем реестре; • в штате непрерывно на протяжении отчетного периода работает от 15 сотрудников; • нельзя работать с векселями и финансовыми инструментами заключения срочных сделок. |
| Компании-резиденты территорий с опережающим социально-экономическим развитием (ТОСЭР) | • регистрация фирмы на ТОСЭР; • отсутствие подразделений за пределами зоны; • нельзя работать на спецрежимах; • нельзя вести деятельность на рынке ценных бумаг; • доходы учитывают раздельно. |
| Фирмы, ведущие деятельность в свободной экономической зоне | • ведение учета доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности (в СЭЗ и за ее пределами); • оплата других налогов происходит в общем порядке. |
Как получить преференции
Налогоплательщик должен подать соответствующее заявление в местную ИФНС. Срок – не позднее, чем за месяц до начала нового отчетного периода. Потребуется также приложить:
- документы, которые подтверждают право на предоставление льготы по налогу на прибыль;
- справки, доказывающие соблюдение всех условий.
Также обычно нужно приложить отчет с рассчитанной долей расходов, на которые распространяется льгота по налогу на прибыль.