«Бухгуру»

Образец уведомления об уменьшении патента на сумму страховых взносов в 2024 году

Actual for 12.01.2024

Избравшие льготную патентную систему налогообложения (ПСН) физические лица с предпринимательским статусом вправе уменьшить стоимость патента на сумму начисленных и причитающихся к уплате страховых взносов и выплаченных работодателями пособий.

Для реализации полученного права ИП в 2024 году необходимо представить в ИФНС соответствующее уведомление. Уведомительный порядок позволяет снизить нагрузку по основному налогу наполовину при наличии наемного персонала и аннулировать полностью при отсутствии.

Расскажем, как подготовить документ и приведем образец заполнения уведомления об уменьшении патента на сумму страховых взносов в 2024 году

СКАЧАТЬ БЛАНК УВЕДОМЛЕНИЯ ОБ УМЕНЬШЕНИИ ПАТЕНТА НА СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В 2024 ГОДУ

Алгоритм снижения патентного налога при выборе ПСН

ИП имеет право уменьшить стоимость полученного патента на подлежащие уплате обязательные взносы на страхование “за себя” и наемных сотрудников и выплаченные суммы по больничным листам. Предельный размер снижения составляет:

100 % – для ИП, осуществляющих деятельность самостоятельно. Налог можно уменьшить до нуля за счет уплачиваемых взносов:

50 % – для ИП с наемным персоналом, занятым в патентной сфере. Стоимость разрешительного документа кроме взносов за себя можно уменьшить на суммы:

Величину патентного налога можно снизить на страховые взносы за себя независимо от факта перечисления, если они подлежат уплате в бюджет в том же календарном году, в котором действует патент. ИП вправе произвести зачет до момента уплаты, уменьшив налоговое обязательство. Платежи с доходов 2023 года сверх 300 тыс. рублей следует внести до 01.07.2024 года, однако в НК РФ прямо не указан период уменьшения патента. Согласно разъяснениям налоговиков, взносы могут признаваться подлежащими уплате в любом из двух лет (письмо ФНС от 25.08.2023 года № СД-4-3/10872@).

Внимание!

ИП самостоятельно принимает решение, в каком году зачесть взносы. При этом действует единственное ограничение о невозможности уменьшения обязательства дважды. Из разъяснений финансового ведомства также следует, что патентный налог подлежит уменьшению на погашенную задолженность по социальному страхованию даже за предыдущие периоды (письмо Минфина РФ от 15.03.2023 года № 03-11-09/21978).

Основание – направленное в ИФНС уведомление с указанием патентов и платежей, уменьшающих стоимость и не допускающих двойное снижение.

Порядок построчного заполнения уведомления для уменьшения платежей

Унифицированная форма уведомления КНД 1112021 утверждена приказом ФНС от 26.03.2021 года № ЕД-7-3/218@.

Титульный лист включает реквизиты ИФНС и идентифицирующие ИП сведения. Построчный алгоритм заполнения листов-приложений, содержащих результаты расчетов, представлен в таблице:

Внимание!

Общее число подаваемых уведомлений на законодательном уровне не ограничено, причем последующие документы не аннулируют предыдущие, а порядок исправления ошибок путем направления корректировок не разработан. Однако в каждом уведомлении нужно указывать патенты, в счет уплаты которых планируется зачесть взносы с фиксацией суммы ожидаемого вычета.

Сроки и способы подачи уведомлений для уменьшения стоимости патента

Срок направления уведомления в налоговом законодательстве не прописан, что позволяет решать ИП, когда представить документ. При подаче уведомления до наступления предельного срока патентного платежа ИП вправе заплатить налог с учетом вычета. При представлении уведомления после уплаты полной стоимости возникшую переплату можно зачесть в счет будущих платежей или возвратить на расчетный счет (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

РЕКОМЕНДАЦИЯ

Поскольку срок рассмотрения уведомлений в ФНС не установлен, для оплаты патента за минусом взносов рекомендуется представить документ за 20 дней до наступления срока платежа. Это позволит ликвидировать риск начисления финансовых санкций, так как налоговики в двадцатидневный период обязаны проинформировать налогоплательщика об отказе в предоставлении вычета.

Для подачи ИП может выбрать следующие способы:

При наличии нескольких патентов, действующих в разных регионах РФ, ИП может подавать уведомления в любой налоговый орган по месту постановки на учет плательщиком ПСН (письмо ФНС РФ от 02.06.2021 года № СД-4-3/7704@).

Образец уведомления об уменьшении патента на сумму страховых взносов

Выводы

Exit mobile version