Вопрос от физических лиц: какую систему налогообложения может применять ИП в 2019 году? Чем они отличаются? Поясним.
В 2019 году НК РФ предусматривает несколько систем налогообложения для ИП, в частности, одну новую. Переход на любую из них является добровольным. Но некоторые налоговые режимы предприниматель может применять только при ведении определенных видов деятельности и соблюдении некоторых условий, к примеру, по количеству работников.
Таблица с системами налогообложения ИП
НК РФ устанавливает 5 основных систем налогообложения, «доступных» для ИП в 2019 году.
НК РФ устанавливает 5 систем налогообложения, «доступных» для ИП в 2017 году. Сравнительная таблица по возможным видам налогообложения для ИП приведена ниже.
| Налоговая система для ИП | Уплачиваемый налог с доходов от предпринимательской деятельности | Ограничения по применению налогового режима | |
|---|---|---|---|
| По осуществляемым ИП видам деятельности | По другим показателям (количеству работников, объему доходов и т.д.) | ||
| Общая система налогообложения (ОСН) | НДФЛ | Нет | Нет |
| Упрощенная система налогообложения (УСН) | Единый налог при УСН | Нет | Есть |
| Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) | ЕНВД | Есть | Есть |
| Патентная система налогообложения (ПСН) | Стоимость патента | Есть | Есть |
| Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) | ЕСХН | Есть | Есть |
УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН – это специальные налоговые режимы (патентная система вообще введена исключительно для ИП). Возможно совмещение разных «форм» налогообложения для ИП при ведении им нескольких видов деятельности. К примеру, совмещение УСН и ЕНВД. Но применять одновременно общий режим и упрощенку нельзя (Письмо Минфина РФ от 21.04.2011 N 03-11-06/2/63).
Новая система налогообложения для ИП в 2019 году
С 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане проходит эксперимент по выводу из тени самозанятых. Для этого придумали новый спецрежим – налог на профессиональный доход.
После перехода на уплату налога на профдоход можно не платить:
- НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профдоход;
- НДС (кроме “ввозного”);
- страховые взносы (пенсионные взносы можно перечислять добровольно).
Вместо таких платежей надо вносить в бюджет:
- 4% с дохода от реализации физлицам;
- 6% с дохода от реализации ИП для использования в предпринимательской деятельности и юрлицам.
Такой режим налогообложения могут применять с 2019 года ИП!
У такого режима для ИП есть плюсы:
Дополнительные преимущества нового спецрежима:
- не надо применять онлайн-кассу. Для предпринимателей есть уточнение: касса не нужна только для доходов, которые облагаются налогом на профдоход;
- не требуется сдавать никакие декларации.
Но есть и и ограничения: Спецрежим не могут применять те, кто:
- получил за календарный год доходы больше 2,4 млн руб. Этот размер законодатели не могут изменять, пока идет эксперимент;
- реализует подакцизные и маркированные товары;
- перепродает товары (кроме личных вещей) и имущественные права;
- добывает или реализует полезные ископаемые;
- ведет посредническую деятельность;
- доставляет товары с приемом платежей в пользу других лиц (кроме такой доставки с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров);
- применяет другие режимы налогообложения;
- ведет предпринимательскую деятельность, облагаемую НДФЛ.