«Бухгуру»

Уведомление по страховым взносам и НДФЛ нужно формировать общее или отдельно?

Actual for 7.03.2023

В данном материале отвечаем на вопрос нашего читателя – уведомление по страховым взносам и НДФЛ следует заполнять общее или отдельно? Нужно ли сформировать 2 документа или сделать 1 (один)? Поясним.

Новый документ 2023 года

С 2023 года организации и ИП должны сдавать в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных налогах и взносах. Уведомление об исчисленных налогах и взносах нужно сдавать в ИФНС для зачета ЕНП в счет уплаты обязательств.

Уведомление представляется по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается налоговая отчетность (п. 9 ст. 58 НК). Это, в том числе, ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам.

Приведем даты не позднее которых в 2023 году нужно будет подавать в ИФНС уведомление, включающее в себя ь НДФЛ и страховые взносы.

Срок сдачи Какие платежи отражать в уведомлении
25.01.2023 НДФЛ, удержанный в период 01.01–22.01
27.02.2023 НДФЛ, удержанный в период 23.01–22.02
Страховые взносы за январь
27.03.2023 НДФЛ, удержанный в период 23.02–22.03
Страховые взносы за февраль
25.04.2023 НДФЛ, удержанный в период 23.03–22.04
25.05.2023 НДФЛ, удержанный в период 23.04–22.05
Страховые взносы за апрель
26.06.2023 НДФЛ, удержанный в период 23.05–22.06
Страховые взносы за май
25.07.2023 НДФЛ, удержанный в период 23.06–22.07
25.08.2023 НДФЛ, удержанный в период 23.07–22.08
Страховые взносы за июль
25.09.2023 НДФЛ, удержанный в период 23.08–22.09
Страховые взносы за август
25.10.2023 НДФЛ, удержанный в период 23.09–22.10
27.11.2023 НДФЛ, удержанный в период 23.10–22.11
Страховые взносы за октябрь
25.12.2023 НДФЛ, удержанный в период 23.11–22.12
Страховые взносы за ноябрь
29.12.2023 НДФЛ, удержанный в период 23.12–31.12

Форма уведомления: из чего состоит документ

Форма, порядок заполнения и формат уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов утверждены приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Уведомление состоит из:

С заполнением титульного листа проблем, по идее, возникнуть не должно. А что касается раздела «Данные», то принцип заполнения такой. Заполните его по всем КПП, которые есть у налогоплательщика, в разбивке по конкретным налогам, сборам и взносам. Укажите:

При этом направлять разные уведомления по НДФЛ и страховым взносам – не нужно. Сформируйте одно уведомление по налогам и по страховым взносам, например:

Сдавать несколько уведомлений – опасно

Заметим, что налоговики считают, что если подать несколько уведомлений, то это приведет к путанице.

Сдавать несколько уведомлений в месяц

Опасно, если уведомления отличаются только суммой. Каждое следующее уведомление будет обнулять предыдущее.

 

Например, компания направила два уведомления по НДФЛ — с аванса и зарплаты. Если код периода одинаковый и уведомления отличаются только суммой, инспекторы будут считать актуальным второе уведомление. Суммировать НДФЛ из первого и второго уведомления налоговики не будут. Поэтому не отправляйте несколько уведомлений по НДФЛ за одинаковый период. Повторное уведомление за тот же период формируйте, только если прежнее было с ошибкой. Аналогично по другим налогам.

Однако, стоит признать, что если в одном уведомлении будет «расшифровка» по НДФЛ, а в другом – по страховым взносам, то, скорее всего, ИФНС учтет платежи корректно, поскольку в них будут разные КБК. Но так поступать специально мы не рекомендуем.

Exit mobile version