«Бухгуру»

Какие налоги включать в уведомление по ЕНП за 1 кв. 2024 года: образец

Actual for 30.03.2024

Когда-то среди предпринимателей бытовала фраза: «зачем печатать платежки по каждому налогу? Мы заплатим определенную сумму, а налоговики пусть сами распределяют ее по бюджетам». В ответ на это пожелание налоговики ввели единый налоговый платеж, но стало ли легче бизнесменам от этого? Сегодня рассмотрим вопрос, какие уведомления нужно подать за 1 квартал 2024 года?

Отчего зависит количество уведомлений

Чтобы определиться, какие и сколько уведомлений подать в налоговый орган, нужно ответить на два вопроса:

  • Какой налоговый режим применяется?
  • Имеются ли сотрудники в штате?

Налоговый орган имеет два источника информации для списания средств с единого счета в счет уплаты налоговых обязательств: декларация (расчет) или налоговое уведомление.

Поэтому важно определиться, наступил ли срок подачи отчетности на момент наступления срока уплаты каждого вида налогового обязательства.

По каким налогам подать уведомление за 1 квартал налогоплательщикам на ОСН

Изначально разберемся, какие налоги платит компания/ИП на основной системе налогообложения.

Для компаний – это:

  • Налог на прибыль
  • НДС
  • Налог на имущество
  • Налоги с сотрудников: страховые взносы, НДФЛ

Предприниматель вместо налога на прибыль уплачивает НДФЛ с себя.

Уведомления для работодателей за 1 квартал года

Вне зависимости от применяемого режима все компании и предприниматели, имеющие в штате сотрудников, выступают в отношении них страхователями и налоговыми агентами.

Это означает, что в обязанность работодателей входит уплата удержанного НДФЛ и начисленных страховых взносов. Какие уведомления нужно подавать за 1 квартал 2024 года, исходя из этого обстоятельства?

По страховым взносам работодатель отчитывается в РСВ по сроку до 25 апреля. Исходя из этого, становится понятно, что налоговый орган осведомлен на момент наступления срока уплаты о суммах взносов по основному и дополнительному тарифу. Уведомление по страховым взносам за март 2024 года подавать не нужно.

Остается обязанность по подаче уведомления по удержанному НДФЛ два раза в месяц.

Уведомление для плательщиков УСН

«Упрощенцы» должны уплачивать авансовые платежи, вне зависимости от того, выбрали они объект налогообложения «Доходы» или «Доходы за минусом расходов». УСН применяют, как компании, так и ИП. Общий принцип заполнения уведомления одинаковый, но есть некоторые нюансы, касающиеся:

  • Выбранного объекта
  • Статуса бизнеса: ИП или компания.

Если налогоплательщик выбрал «Доходы», то здесь не нужно забывать и возможности уменьшить сумму авансового платежа на размер страховых взносов. При этом имеются нюансы:

Поэтому в квартальном уведомлении юрлица указывает только сумму авансового платежа по УСН, а предприниматели – сумму аванса по УСН плюс фиксированные взносы за себя.

Также см. “Как в уведомлении по ЕСН отразить УСН за 1 кв.2024 года“.

Как заполнить уведомление по ЕНП за 1 квартал 2024 года

Форма уведомления состоит из титульного листа и основной части, которая разделена на блоки, в каждом из них содержится информация об одном из налоговых обязательств. Можно не направлять несколько уведомлений, а сгруппировать все положенные платежи в одно уведомление.

На титульном листе находится минимум информации:

  • ИНН/КПП налогоплательщика/налогового агента. Второй реквизит не касается ИП
  • Код налогового органа, куда направляется уведомление
  • ФИО руководителя или ИП.

Следует обратить внимание на отсутствие на титульном листе наименования налогоплательщика. Это говорит о том, что налоговики определяют принадлежность документа по ИНН, указанному в верхней части листа.

Второй лист заполняется по каждому обязательству. В блоке с информацией следует запонить:

  • КПП, которое указывает в декларации по определенному налогу
  • КБК, соответствующий платежу
  • ОКТМО
  • Сумму налогового обязательства
  • Период и отчетный год.

Документ отправляется в налоговый орган в электронном или бумажном виде (если возможно). Срок подачи зависит от вида налогового обязательства. По большинству налогов – 25 число, в котором следует уплатить налоги/взносы. По НДФЛ сдается еще одно уведомление – до 3 числа по сроку уплаты 5 числа.

Вопросы-ответы

Вопрос: Кто вправе сдать уведомление по ЕНП на бумаге?
Ответ: Большинство налогоплательщиков (агентов) отчитываются через ТКС. Но есть и бумажная форма уведомления. Ее вправе предоставить в налоговый орган те налогоплательщики (агенты), которым позволено сдавать налоговую отчетность в бумажном виде.
Вопрос: У нас в компании имеются обособленные подразделения. Должны ли они подавать налоговые уведомления?
Ответ: Нет, не должны. Для компании открывается единый счет. На нем ведется учет начисления и оплаты всех обязательств компании. Поэтому ОП налоговые уведомления не подают.
Вопрос: Какой отчетный период указать при составлении уведомления за 1 квартал 2024 года?
Ответ: в строке 5 уведомления нужно поставить цифру «21».

Внимание!

Данная статья является объектом авторского права и запрещена к перепечатке СМИ и информационными ресурсами. Редакция портала “Бухгуру” отслеживает факты перепечатки материалов.

 

Exit mobile version