Приказ Федеральной налоговой службы № ММВ-7-3/558 подтверждает, что плательщики НДС обязаны представлять декларации по этому виду налога каждые 3 месяца. Заполнение налоговой декларации по НДС проводят по установленному образцу. Этот вид отчетности можно подавать исключительно в электронном виде по ТКС. У каждого раздела этого документа есть свое предназначение, поэтому не каждая организация обязана заполнять все части данной отчётности.
Принципы заполнения
Если коммерческая организация занимается только торговлей и не выполняет роли агента по этому виду налога, порядок заполнения налоговой декларации по НДС будет следующим.
Основные действия:
| Оформляют титульный лист, куда заносят данные об организации. |
| Оформляют первый раздел, где должен быть представлен размер выплачиваемого НДС. |
| Третий раздел: в нем отображают расчет величины налога. |
| Восьмой и девятый разделы: в него необходимо занести сведения из отчетности предприятия по совершаемым торговым операциям. |
Если организация проводит операции, которые не подлежат налогообложению, их необходимо занести в Раздел 7 налоговой декларации по НДС. Там же фиксируют операции, которые должны быть освобождены от налога.
Подробнее об этом см. «Раздел 7 декларации по НДС».
Принципы и порядок заполнения
В Приказе № ММВ-7-3/558 от 2014 года содержится подробная информация о правилах заполнения этого вида отчетности. Бухгалтеру приходится быть очень внимательным при заполнении документа, так как есть риск сделать распространенные ошибки.
Прежде всего, нужно заполнить титульный лист. Причем необходимо правильно вписать код отчетного налогового периода – в нем делают больше всего ошибок.
Можно посмотреть образец налоговой декларации по НДС, представленный у нас на сайте – это позволит сразу ознакомиться с принципами оформления документа.
Например, вот: «Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года: срок сдачи и примеры заполнения».
Заполнять разделы проще и удобнее всего в следующем порядке:
| 1 | Сначала заполняют 8-й и 9-й разделы.
В Разделе 8 необходимо отразить информацию о счетах-фактурах, внесенных в книгу покупок организации. Надо перечислить следующие данные:
В 9 Разделе фиксируют аналогичную информацию о сделках, записанных в книге продаж. В обоих разделах вписывают сумму налога по действующей ставке. |
| 2 | После этого заполняют 3-й раздел. В нем необходимо показать, как производился подсчет требуемой суммы налога. |
| 3 | Затем информацию заносят в 1-й раздел. В нем должна быть зафиксирована сумма к уплате. |
Если же организация выполняет роль налогового агента – то есть поставляет товары на экспорт, выступает в роли посредника в сделках и т. д. – потребуется также заполнить 2-й раздел декларации. В нем необходимо перечислить операции, проведенные в соответствующем налоговом периоде.
Рассматриваемую отчетность подают ежеквартально.
Также см. «Как исчислять НДС в переходный период 2018-2019 гг. налоговым агентам».
Подача декларации в электронном виде
Разобравшись, как заполнить налоговую декларацию по НДС, важно правильно отправить ее в налоговые органы в электронном виде. Для подачи этого вида отчетности нужно оформить электронную цифровую подпись – ее надо приобрести у операторов за соответствующую плату.
Можно самостоятельно воспользоваться сайтом ФНС, однако для этого придется разбираться с инструкциями и алгоритмом действий. Чтобы сэкономить время, можно обратиться к оператору электронного документооборота – такие организации предлагают воспользоваться системой интернет-отчетности и дают необходимые рекомендации.
Также см. «Операторы ЭДО: перечень».