Ключевой задачей каждой коммерческой системы является увеличение доходов, поэтому необходимо понижении дебиторской и кредиторской задолженностей, высокая степень которых может понизить финансовую надежность фирмы.
Дебиторской задолженностью называют задолженность прочих организаций, сотрудников и физических лиц данного объединения. Организацию и личностей, которые обязаны этой организации, определяют как дебиторов.
Кредиторская задолженность это показатель, который подразумевает задолженность компании иным объединениям и личностям, которых определяют как кредиторов.
Процедура проведения инвентаризации
Методические практические руководства, назначающие порядок процедуры инвентаризации денежных обязательств, подтверждены указом Минфина от 13.06.1995 № 49.
Положение п.3ст.6 закона 12ФЗ устанавливает порядок осуществления и методы оценивания собственности и обязательств, которые характеризуются как основная составляющая системы учетной политики.
Лицо, отвечающее за формирование и состояние бухучета (управляющий) утверждает приказом либо распоряжением сроки осуществления инвентаризации.
Объединения и организации обязуются делать инвентаризацию собственности и обязательств для обеспечения правдивости информации бухучета (ст.12 закона №129-ФЗ).
Кредиторские и дебиторские обязанности инвентаризируются перед образованием годичной бух отчетности в неукоснительном порядке.
Инвентаризация позволяет проверить и подтвердить присутствие и положение обеих задолженностей, к тому же, оценить ее в согласовании с 23. ПБУ 8/2010.
Правила расчета запаса финансовой прочности.
Кто имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск, его размер.
Помимо этого, в течение инвентаризации нужно держать на контроле:
- операции с поставщиками и подрядчиками по проплаченной продукции, которая оказалась в пути, и по неотфактурованным поставкам.
- по не уплаченным средствам служащим предприятия, которые подлежат перечислению и обоснованию переплат работникам.
- авансовые отчеты и их суммы с обоснованными целями их применения.
Инвентаризационный комитет, проверяя документы, должен определить
- верность расчетов,
- основательность значащейся суммы задолженности недостач,
- точность дебиторской, кредиторской, депонентской сумм и долгов по этим обязательствам.
Резерв сомнительных долгов
Организацию запаса сомнительных долгов уточняет формулировка за 2011 год (неизбежной операцией бухотчетности для всех организаций).
Объём запаса вводится по каждому подозрительному долгу в отдельности, в зависимости от экономического благосостояния компании.
Бухучет по резерву сомнительных долгов проводится раздельно по каждому займу (счет 63).
По дебиту (счет 91) и кредиту (счет63) проводятся начисления резервов.
Списание сумм за счет запаса проводится по дебиту счета 63 и кредиту 60,62,73,76.
Фонды дебиторской задолженности в бухгалтерском балансе учреждения отражаются за минусом резерва по подозрительным долгам.
П. 4 ст. 266 Налогового кодекса РФ – сумма учреждаемого запаса по подозрительным долгам никак не может являться больше 10% с выручки отчетного периода.
Списание дебиторской задолженности, отражение ее в балансе
Нужные документы:
- бумаги, удостоверяющие случай оплаты (расчет, контракт);
- о произведенных услугах (акты, накладные);
- данные о закрытии долга в письменном варианте;
- бумаги, демонстрирующие присутствие долга и начало времени исковой давности;
- распоряжение пристава о прекращении исполнительного производства;
- при устранении юридического лица отчет из ЕЮГРЛ.
Если перед этим был собран оценивающий резерв по подозрительным долгам и списание задолженности делается за его счет, вычисление дебиторской задолженности отображается в проводках счета 63 (дебет) и 60,62,70,71,73,76 (кредит).
В случае если дебиторский долг значится на балансе, это отображается в проводке счета 007 (дебет). В связи с неплатежеспособностью должника результат списания долга никак не дает причин для его списания.
Если средств на резерве не хватает, либо его вообще не основали, в таком случае: дебет – прочие расходы (счет 91.2); кредит (счет 60,62,70,71,73,76), а также дебет счета 007.
Для налогового учета:
– при применении ст. 266НК РФ для перекрывания потерь от безнадежных долгов и средств резерва недостаточно, в таком случае разность меж использованной суммой запаса и задолженности входит в число внереализованных затрат.
Списание кредиторской задолженности
Для налогового и бухгалтерского учета списание кредиторской задолженности с вышедшим сроком исковой давности повышает сумму прибыли учреждения.
Неимение приказа начальства о списании кредиторской задолженности никак не может быть поводом для введения ее в число внереализованных затрат за тот промежуток времени.
Требуемые документы:
- свидетельствующие об оплате (счет, договор);
- о проделанных работах (акты, накладные);
- свидетельствующие о сроках давности и долге (акты сверок);
- свидетельствующие о сроке начала исковой давности и факте долга (прочая документация).
В основе указа руководства оформляется расчет-справка на списание кредиторской задолженности с вышедшим сроком давности.
Критерии отнесения к малому предприятию.
Утеря трудовой книжки – что делать?
Примеры заполнения декларации 3 НДФЛ смотрите в статье: https://buhguru.com/buhgalteria/kak-pravilno-zapolnit-deklaraciyu-3-n.html
Как же это отразить в балансе, какие проводки осуществить?
В бухгалтерской отчетности отображается в проводках счетов: 60,62,71,71,73,76 – дебет; 91.1 – кредит (прочие доходы).
Для налогового учета кредиторскую обязанность спишут во внереализованные доходы (на дату завершения срока исковой давности).
Чтобы устранить налоговые риски по налогу в прибыль при осуществлении налоговых ревизий, организации следует вовремя признавать кредиторские обязательства с вышедшим сроком исковой давности в составе прибыли учреждения, − для целей бухгалтерского и налогового учета.
Основанием для изменений служат итоги инвентаризации.
Это может увеличить дебет счета 91, кредит счета 63, уменьшить дебет счета 63 и кредит счета 91. Также может полностью списать дебет счета 63 и кредит счета 91.