АУСН: коды доходов, вычетов, выплат и их расшифровка

Чем руководствоваться

Приказ ФНС России от 07.06.2022 № ЕД-7-11/473 утвердил коды:

• видов доходов и налоговых вычетов
• выплат, не признаваемых объектом обложения страховыми взносами;
• выплат, не подлежащих обложению взносами.

На момент написания данной статьи этот документ находился на регистрации в Минюсте. Поэтому ФНС в письме от 27.06.2022 № БС-4-11/7927 привела рекомендуемые коды для АУСН. Отметим, что они аналогичны тем, что ФНС вынесла в проекте приказа на общественное обсуждение.

Приведенные ниже коды налоговый агент указывает в информация по каждому физическому лицу для уполномоченного банка, чтобы тот правильно исчислил налог.

Также см. Новый налоговый режим для малого бизнеса в 2022 году: плюсы и минусы.

Коды видов доходов налогоплательщика

КОД ДОХОДА	НАИМЕНОВАНИЕ ДОХОДА
1010	Дивиденды
1011	Проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, и доходов, получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида, за исключением сумм дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года
1300	Доходы от использования (отчуждения) авторских или иных смежных прав
1400	Доходы от сдачи в аренду или иного использования имущества
1542	Доходы в виде действительной стоимости доли в уставном капитале организации, выплачиваемые при выходе участника из организации
2000	Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей, а также иные выплаты, полученные в рамках трудовых отношений (суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные законом, суммы отпускных выплат, сумма компенсации за неиспользованный отпуск)
2010	Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)
2014	Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
2015	Суточные, превышающие 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории РФ и 2500 рублей за пределами России
2201	Авторские вознаграждения (вознаграждения), выплачиваемое автору литературного, музыкального, научного произведения, изобретения, а также его наследникам за публикацию и использование его произведений
2300	Пособие по временной нетрудоспособности
2301	Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом от 07.02.1992 № 2300-1 “О защите прав потребителей”
2710	Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, установления опеки над ребенком, а также материальная помощь, оказываемая инвалидам общественными организациями инвалидов
2730	Стоимость призов в денежной форме, полученных на конкурсах и соревнованиях, не в целях рекламы товаров (работ и услуг)
2770	Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом
4800	Иные доходы
4901	Доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со ст. 217 НК
4902	Иные выплаты
4903	Выплаты, в отношении которых налогоплательщики самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ

Коды видов вычетов

КОД ВЫЧЕТА	НАИМЕНОВАНИЕ ВЫЧЕТА
104	500 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, указанным в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК
105	3000 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, указанным в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК
126	На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
127	На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
128	На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
129	На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
130	На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
131	На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
132	На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
133	На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
134	В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю
135	В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
136	В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю
137	В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
138	В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю
139	В двойном размере на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
140	В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом 1 или 2 группы единственному родителю, усыновителю
141	В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом 1 или 2 группы единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
142	В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета
143	В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
144	В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета
145	В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
146	В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета
147	В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения вычета
148	В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом 1 или 2 группы, одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения вычета
149	В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом 1 или 2 группы, одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения вычета
403	Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера
404	Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов
405	Сумма в пределах нормативов затрат, связанных с получением авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов (в % к сумме начисленного дохода)
502	Вычет из стоимости призов в денежной форме, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства РФ, законодательных (представительных) органов госвласти или представительных органов местного самоуправления
503	Вычет из суммы матпомощи, оказываемой работодателями своим работникам, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, а также оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов
504	Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом
508	Вычет из суммы единовременной матпомощи от работодателя работнику (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении/удочерении) ребенка
610	Вычет в размере полученных выплат
620	Иные суммы, уменьшающие налоговую базу по НДФЛ

Коды выплат, не признаваемых объектом обложения взносами, и выплат, не подлежащих обложению

КОД ВЫПЛАТЫ	НАИМЕНОВАНИЕ ВЫПЛАТЫ
01	Выплаты: не признаваемые объектом обложения страховыми взносами (указанные в п. 4 – 8 ст. 420 НК РФ); не подлежащие обложению по всем видам обязательного соцстрахования (п. 1 – 2 ст. 422 НК); в пользу иностранцев, имеющих статус высококвалифицированного специалиста, временно пребывающих на территории РФ.
02	Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК)
03	Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и материнства (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК)
04	Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное медицинское страхование, в пользу иностранных граждан: временно пребывающих на территории РФ; имеющих статус высококвалифицированного специалиста, постоянно или временно проживающих в РФ.